Qual é o prazo para o formulário 1099 para 2025?

Há um total de 20 tipos diferentes de formulários 1099 que podem ser apresentados ao IRS. O formulário 1099 é uma declaração informativa, o que significa que seu objetivo principal é fornecer informações aos contribuintes e à Receita Federal. É importante para os contribuintes e para o IRS porque é assim que os rendimentos não provenientes do trabalho auferidos durante o ano fiscal são registados e declarados.

A determinação do prazo para o Formulário 1099 baseia-se no tipo de formulário. Para prestadores de serviços independentes e pequenas empresas, há apenas alguns formulários comuns que precisam ser considerados na maioria dos casos. Vamos rever o prazo para declarar seus impostos como freelancer.

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2 Tipos de prazos do formulário 1099 do IRS

Para todos os formulários 1099, o IRS publica dois tipos de datas aplicáveis a cada 1099. A primeira data de vencimento é a data em que o formulário 1099 deve ser fornecido ao contribuinte. A segunda data de vencimento é quando o formulário 1099 precisa ser apresentado à Receita Federal.

O formulário 1099 deve ser fornecido aos contribuintes

Para a maioria dos formulários 1099 aplicáveis a prestadores de serviços independentes e pequenas empresas, o prazo final é 31 de janeiro, a menos que esse dia caia em um fim de semana. Por exemplo, o prazo era 1º de fevereiro de 2021. Se for um fim de semana, a data exigida é a segunda-feira seguinte. A exceção a isso é para o 1099 MISC com dados nas caixas 8 ou 10, 1099 B e 1099 S. Esses formulários devem ser fornecidos até 16 de fevereiro.

O formulário 1099 deve ser fornecido ao IRS

Existem três datas de vencimento diferentes, dependendo do formulário. O formulário 1099 NEC tem como data de vencimento 31 de janeiro para todos os registros (devidos aos destinatários, enviados por correio ao IRS, enviados eletronicamente ao IRS). Este é o único formulário com o mesmo requisito para todos os registros.

O segundo prazo é para os formulários 1099 que são enviados ao IRS por correio. Se for enviado por correio, todos os outros formulários devem ser fornecidos até 28 de fevereiro. Se 28 de fevereiro cair em um fim de semana, o prazo será prorrogado para a segunda-feira seguinte. Por exemplo, o prazo era 1º de março de 2021.

O terceiro prazo aplica-se àqueles que enviarão o formulário eletronicamente ao IRS. Se você estiver fazendo o envio eletrônico, a data de vencimento é 31 de março. Se 31 de março cair num fim de semana, o prazo será prorrogado para a segunda-feira seguinte.

Quais são os prazos específicos para apresentação de declarações em cada estado?

Existem quatro grupos gerais de requisitos estaduais para o registro. O primeiro é o grupo de estados com um programa estadual/federal combinado para os formulários da série 1099. O segundo é o grupo de estados sem exigência de apresentação do formulário 1099 MISC. O terceiro é o grupo de estados que exige o preenchimento do formulário 1099 MISC se você reteve impostos. Por fim, há estados que exigem um preenchimento separado do formulário 1099 MISC ou têm requisitos de preenchimento pouco claros. É essencial pesquisar a regulamentação específica do seu estado para determinar em qual grupo ele se enquadra.

Se precisar de mais tempo para apresentar a declaração, você sempre pode solicitar uma prorrogação para os formulários 1099.

Quem deve receber um formulário 1099?

O formulário 1099 é utilizado para declarar rendimentos que não estão incluídos no formulário W-2 tradicional. Embora cada formulário tenha seu próprio conjunto de regras, a regra geral é que, se você receber uma renda que não seja declarada no seu Formulário W-2, essa renda deve ser declarada no 1099. Se você receber um formulário 1099 para todos os rendimentos que não são declarados no formulário W-2, será muito mais simples apresentar sua declaração de impostos. Tudo o que você precisa fazer, do ponto de vista da renda, é incluir todas as informações do Formulário W-2 e do Formulário 1099, e sua declaração de imposto de renda estará correta.

Que tipo de formulário 1099 você pode receber?

Antes de analisarmos mais detalhadamente os tipos comuns de formulários 1099 que você pode receber, é importante lembrar que, se você for um prestador de serviços independente ou empregador, também pode ter a responsabilidade de fornecer formulários 1099 se as pessoas a quem você paga também se enquadrarem nessas categorias.

1099-INT

O formulário 1099-INT é enviado aos contribuintes quando estes obtêm mais de US$ 10 em rendimentos de juros durante o ano fiscal. Na maioria dos casos, um formulário 1099-INT será emitido por um banco ou corretora, pois é onde você normalmente acumularia rendimentos de juros. Dependendo da sua entidade empresarial, você também pode receber um formulário 1099-INT da sua própria empresa. Por exemplo, se sua empresa for uma sociedade, você pode ter emprestado dinheiro à empresa, que este é reembolsado pela mesma. Nessa situação, sua parceria seria responsável pela emissão de um formulário 1099-INT e você precisaria declarar a renda ao preencher seus formulários fiscais.

1099-DIV

O formulário 1099-DIV é enviado aos contribuintes se tiverem obtido rendimentos de dividendos durante o ano fiscal. Este formulário é normalmente emitido por corretoras, mas é possível que uma empresa de capital fechado o emita diretamente aos contribuintes. É importante lembrar que os dividendos são tributáveis, independentemente de você realmente receber o dinheiro ou reinvesti-lo. Para que os dividendos não sejam considerados rendimentos tributáveis, eles devem ser emitidos em uma conta que receba tratamento fiscal especial, como uma conta IRA, 401(k) ou 403(b).

1099-R

O formulário 1099-R será enviado aos contribuintes que receberam uma distribuição de uma pensão, plano de aposentadoria ou conta de aposentadoria individual. Existem também certos tipos de anuidades que exigem a emissão de um formulário 1099-R. É importante lembrar que nem todas as distribuições de aposentadoria são tributáveis, mas você ainda receberá um formulário 1099-R, independentemente de a distribuição ser tributável ou não. A diferença estará na forma como o formulário 1099-R é preenchido.

1099-MISC

O formulário 1099-MISC sofreu algumas alterações importantes em 2020. Antes de 2020, o formulário era essencialmente um formulário genérico para todos os rendimentos que não tinham um formulário específico. Em 2020, a mudança na forma real foi pequena, mas os impactos são significativos. A principal mudança é que os prestadores de serviços independentes não receberão mais essa compensação por não serem funcionários. O IRS trouxe de volta o formulário 1099-NEC, que é usado para remunerações de não funcionários. Como resultado, o formulário 1099-MISC não será emitido com tanta frequência como antes.

1099-NEC

Como empregador, você é obrigado a preencher o formulário 1099-NEC se pagar a um não funcionário US$ 600 ou mais durante o ano fiscal. Se você ganhar mais de US$ 600 de uma única fonte que não seja declarada no W-2, você deve esperar que um 1099-NEC seja incluído em sua declaração de imposto de renda.

Se você é um prestador de serviços independente, é normal esperar receber um formulário 1099-NEC, mas há muitas outras situações que podem resultar em um 1099-NEC. Um exemplo comum é qualquer pessoa que trabalhe por meio de uma LLC individual. Trata-se de uma entidade empresarial que apresentou documentos para ser reconhecida como uma LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada) a nível estadual. No âmbito federal, uma LLC unipessoal é considerada uma entidade de repasse para fins fiscais, o que significa que você é tratado como um proprietário único/contratante independente para fins de imposto federal.

Se você ganhar menos de US$ 600, talvez não receba um formulário 1099-NEC , mas isso não significa que você está isento do pagamento de impostos sobre sua renda. Você é responsável por declarar toda a renda auferida durante um ano fiscal antes da data de vencimento do formulário 1099-NEC de 2021, independentemente da forma de pagamento ou do valor recebido.

Os erros mais comuns no formulário 1099 e como corrigi-los

Existem várias categorias comuns de erros 1099. Embora seja responsabilidade do pagador corrigir o erro no formulário 1099, também cabe ao beneficiário alertar o empregador sobre o erro para que ele possa ser corrigido.

Problemas com o preenchimento de formulários

Há muitas questões que podem surgir quando você está preenchendo o formulário 1099. Na próxima seção, abordaremos cada um deles.

Não preencher um formulário quando necessário

O erro mais comum é simplesmente não preencher um formulário quando isso é necessário. Deixar de apresentar o formulário 1099 quando necessário pode sair muito caro. As multas por não apresentar a declaração variam entre US$ 50 e US$ 280 por formulário 1099. A penalidade máxima é de US$ 1.130.500 por ano. Na maioria dos casos, esse erro afeta pequenas empresas (responsáveis pelo 1099-NEC ou 1099-MISC).

Não apresentação dentro do prazo

A Receita Federal exige que esse tipo de formulário seja preenchido antes das declarações de imposto normais, pois precisa dos dados contidos nesse formulário para evitar fraudes por parte dos contribuintes. É por isso que a penalidade por apresentar os formulários 1099 com atraso pode ser significativa.

Preenchimento do formulário errado

Embora haja ocasiões em que o “tipo” errado de formulário é preenchido (por exemplo, preencher um 1099-DIV em vez de um 1099-INT), esse erro está relacionado principalmente à formatação. Pode parecer óbvio, mas é fundamental preencher o ano correto no formulário. Se o envio for feito por correio, é essencial preparar e enviar a cópia A vermelha ao IRS. São erros simples, mas incrivelmente comuns. Se você preencheu o formulário errado, será necessário anular o 1099.

Problema com os dados do formulário

Vamos analisar todos os problemas relacionados aos dados do formulário que você pode encontrar ao preencher o formulário 1099.

Marcando a caixa errada

Cada formulário 1099 tem um número específico de campos e cada campo é destinado a conter uma informação específica. Mesmo que o beneficiário saiba qual caixa deve ser usada, o IRS não sabe, o que pode causar problemas significativos ao declarar impostos. Por exemplo, no formulário 1099-MISC, a caixa 1 é para “Aluguel”, que vai para o anexo E do formulário 1040, enquanto “Outras receitas” na caixa 3 vai para o anexo C do formulário 1040 ou outro formulário 1040.

Informações incorretas do contribuinte

Um número de identificação fiscal (TIN) incorreto pode criar problemas significativos na declaração de impostos, tanto para o pagador quanto para o beneficiário. Embora outras informações, como nomes e endereços, devam estar corretas, um erro nesses itens tem menos impacto e é facilmente corrigido.

Informações financeiras incorretas

Tal como acontece com todos os documentos fiscais, os dados financeiros incorretos são um problema grave e devem ser corrigidos imediatamente. Embora haja menos informações no formulário 1099 do que no W-2, uma vez que não há retenções fiscais, informações incorretas podem ter o mesmo impacto que não declarar pagamentos precisos de impostos da previdência social no W-2.

Problemas com o envio do formulário

O último grupo de erros comuns é o dos erros de transmissão. Isso inclui apresentar uma declaração em papel quando for necessário apresentar uma declaração eletrônica, não enviar um formulário 1096 de transmissão ao apresentar uma declaração em papel e não preparar formulários legíveis por máquina.

Isenção de responsabilidade: as regras fiscais mudam frequentemente e são altamente específicas para a sua situação. Consulte um profissional qualificado na área tributária.‍