Standardabzug oder Einzelabzug: Was ist für Sie am besten geeignet?

Wenn Sie Freiberufler oder Kleinunternehmer sind, kennen Sie viele Möglichkeiten, Ihren Umsatz zu steigern. Aber wussten Sie, dass Sie Ihren Gewinn steigern (und mehr von Ihrem hart verdienten Geld behalten) können, indem Sie Ihre Steuerschuld durch Steuerabzüge minimieren?

Es hängt alles davon ab, wie Sie Ihre persönlichen Steuern berechnen. Genauso wie Sie Betriebsausgaben absetzen können, um Ihre Selbstständigensteuer zu senken, können Sie auch Ihre Steuerschuld reduzieren, indem Sie die richtige Wahl zwischen dem Standardfreibetrag und den Einzelabzügen treffen. Sie müssen nur wissen, was für Sie am besten funktioniert, und das beginnt damit, den Unterschied zwischen den beiden zu verstehen. Schauen wir mal.

Hinweis: Für die meisten Selbstständigen würde die Aufschlüsselung der Abzüge zu einer höheren Steuerabschreibung führen. Wenn Sie Hilfe bei der Erfassung all Ihrer Geschäftsausgaben und der Optimierung Ihrer Steuerrechnung benötigen, probieren Sie Bonsai Tax aus. Unsere App scannt Ihre Bank-/Kreditkartenbelege, um mögliche Steuerabzüge zu finden und Ihnen Tausende von Dollar zu sparen. Benutzer sparen in der Regel 5.600 Dollar an Steuern. Probieren Sie noch heute eine 7-tägige kostenlose Testversion.

Standardsteuerabzüge oder Einzelabzüge?

Wenn Sie Ihre Steuererklärung auf Formular 1040 vorbereiten, haben Sie die Möglichkeit, entweder den Standardfreibetrag – einen voreingestellten Betrag, der sich nach Ihrem Steuerstatus richtet – oder Einzelabzüge in Anspruch zu nehmen. Jede Art von Abzug reduziert den Betrag Ihres Einkommens, auf den Sie Steuern zahlen müssen. Die Regeln und Schwellenwerte für Standardabzüge und Einzelaufstellungen ändern sich häufig aufgrund der Inflation und der vom Kongress auferlegten Änderungen.

Wenn Sie viele qualifizierte Auslagen hatten, kann es für Sie von Vorteil sein, die Summe Ihrer einzelnen Abzüge, auf die Sie Anspruch haben, zu addieren und diese Summe mit dem Standardsteuerabzug zu vergleichen, der für Ihren speziellen Steuerstatus zulässig ist. Wenn Sie sich keine Gedanken über Steuerabzüge oder die Erfassung von Ausgaben machen möchten, beantragen Sie einfach den Standardfreibetrag.

Sie können dann diejenige wählen, die den größeren Abzug bietet und Ihre Steuerschuld am meisten senkt.

Hinweis: Steuerabzüge sind nicht dasselbe wie Steuergutschriften. Alle Steuergutschriften, auf die Sie Anspruch haben, werden von dem von Ihnen geschuldeten Steuerbetrag abgezogen und nicht von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen.

Einzelaufstellungen

Obwohl sich die Einzelabzüge von Zeit zu Zeit hinsichtlich der zulässigen Beträge, der geltenden Einkommensbeschränkungen und der Berechnung der einzelnen Abzüge ändern, bleibt die ihnen zugrunde liegende Theorie dieselbe. Sie wurden entwickelt, um individuelle Umstände auszugleichen oder zu belohnen, die von katastrophalen bis zu philanthropischen Umständen reichen. Ein Blick auf die Geschichte der Einzelabzüge zeigt vier verschiedene Ziele:

• Um die Auswirkungen der durch Katastrophen verursachten Kosten auszugleichen
• Soziale Verhaltensweisen wie Wohneigentum oder Spenden für wohltätige Zwecke fördern
• Um die Auswirkungen der Zahlung von staatlichen und lokalen Steuern auszugleichen
• Um die erheblichen Auslagen für den Betrieb eines Unternehmens auszugleichen

Gemäß dem Tax Cuts and Jobs Act von 2018 ( TCJA) sind dies die genehmigten Kategorien für Einzelabzüge:

Hypothekenzinsen und Zinsen für Eigenheimkredite

Die Regierung fördert seit langem den Erwerb von Wohneigentum und hat zu diesem Zweck einen Hypothekenzinsabzug eingeführt sowie die für Ihre Hypothek gezahlten Punkte in die abzugsfähigen Ausgaben aufgenommen. Für das Jahr 2021 können die Hypothekenzinsen für die ersten 750.000 Dollar an Darlehen vom persönlichen Einkommen abgezogen werden, unabhängig davon, ob Sie gekauft oder refinanziert haben. Wenn Ihre Hypothek jedoch vor dem 16. Dezember 2017 aufgenommen wurde, können Sie die gezahlten Zinsen für einen höheren Betrag abziehen – nämlich für die ersten eine Million Dollar Ihres Hypothekendarlehens. Ab dem Steuerjahr 2026 kann jeder Zinsen für Darlehen bis zu einer Million Dollar abziehen.

Wenn Sie einen Immobilienkredit aufgenommen haben, anstatt eine neue Immobilie zu erwerben, können Sie die für diesen Kredit gezahlten Zinsen steuerlich absetzen, sofern Sie die Mittel für den Kauf, den Bau oder wesentliche Verbesserungen an der Immobilie verwendet haben, für die der Kredit aufgenommen wurde.

Es ist nicht erforderlich, die Höhe der Zinsen zu verfolgen, die Sie für Ihr Hypothekendarlehen zahlen. Jedes Jahr sollte Ihnen Ihr Kreditnehmer das Formular 1098 zusenden, das den genauen Betrag der abzugsfähigen Zinsen und der von Ihnen gezahlten Punkte enthält.

Nicht erstattete Arztkosten und Zahnarztkosten

Katastrophale Krankheitskosten gelten zu Recht als eine der Hauptursachen für Insolvenzen und können sich auch erheblich auf Ihre Fähigkeit zur Zahlung von Einkommenssteuern auswirken. Um diesen Effekt auszugleichen, gewährt die Regierung einen Steuerabzug für diejenigen, deren medizinische und zahnmedizinische Auslagen (die nicht von der Krankenversicherung übernommen werden) mehr als 10 % ihres steuerpflichtigen Einkommens ausmachen.

Die Nachverfolgung der aus eigener Tasche bezahlten Beträge kann im Nachhinein zeitaufwändig und kompliziert sein. Daher ist es ratsam, diese Belege das ganze Jahr über in einem separaten Ordner aufzubewahren, wenn Sie eine schwere Krankheit, einen Unfall oder ähnliche hohe Ausgaben hatten.

Pflegeversicherungsbeiträge

Nicht jeder gibt Geld für eine Pflegeversicherung aus, aber diejenigen, die dies tun, wissen, wie schnell sich die Kosten summieren können. Die Regeln hängen von Ihrem Alter und davon ab, ob Ihre Versicherungspolice die Voraussetzungen erfüllt. Im Allgemeinen können Sie jedoch die Ausgaben abziehen, wenn Ihre jährlichen Prämienausgaben mehr als 10 % Ihres AGI betragen.

Staatliche Steuern, lokale Steuern und Steuern auf persönliches Eigentum

Die Bundesregierung erkennt die Belastung durch die Zahlung von staatlichen Einkommenssteuern und lokalen Einkommenssteuern an und gewährt für jedes betreffende Steuerjahr (jedoch nicht für im Voraus für das nächste Steuerjahr gezahlte Steuern) Einzelabzüge für gezahlte lokale Steuern. Steuerzahler, die in ihrer Steuererklärung Einzelposten aufführen, können sowohl den lokalen Steuerabzug als auch einen Steuerabzug für persönliche Vermögenssteuern wie Grundsteuern geltend machen.

Hinweis: Bis Ende 2025 kann ein Abzug von maximal 10.000 $ dieser kombinierten Steuern vorgenommen werden. Wenn Sie im Vorjahr eine Rückerstattung für eine dieser Steuern erhalten haben, müssen Sie diese als Einkommen angeben.

Verluste durch Unfälle und Diebstahl

Wenn Sie aufgrund einer von der Bundesregierung erklärten Katastrophe erhebliche Sachschäden oder Diebstähle erlitten haben und diese Verluste mehr als 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) ausmachen, können Sie den Betrag, der diesen Schwellenwert überschreitet (abzüglich 100 $), von Ihrer Bundessteuer abziehen.

Hinweis: Wenn Sie in einem zukünftigen Steuerjahr eine Erstattung für einen Verlust erhalten, den Sie als Einzelabzug geltend gemacht haben, müssen Sie diesen als Einkommen angeben.

Begrenzte nicht erstattungsfähige berufsbezogene Ausgaben

Lehrer können bis zu 250 Dollar an nicht erstatteten Ausgaben absetzen, und Steuerzahler, die qualifizierte darstellende Künstler, staatliche oder lokale Beamte auf Honorarbasis, Reservisten der Streitkräfte sind oder behinderungsbedingte Arbeitsausgaben haben, können berufsbezogene Ausgaben absetzen, die 2 % ihres steuerpflichtigen Einkommens übersteigen.

Spenden für wohltätige Zwecke

Die Regierung fördert die Beteiligung der Öffentlichkeit an philanthropischen Aktivitäten und bietet zu diesem Zweck die Möglichkeit, Spenden an qualifizierte Empfänger bis zu 60 % Ihres AGI steuerlich geltend zu machen. Angesichts der anhaltenden Schwierigkeiten aufgrund der Pandemie hat der Kongress einen zusätzlichen Steuerabzug von bis zu 300 Dollar geschaffen, der Anreize für Geld- oder Lebensmittelspenden schafft.

Sonstige Ausgaben

Zusätzlich zu allen oben aufgeführten Kategorien für Einzelabzüge gibt es bestimmte andere verschiedene Einzelabzüge, für die Sie möglicherweise in Frage kommen. Dazu gehören:

• Glücksspielverluste (ausgeglichen durch Gewinne)
• Vom Steuerzahler für eine verstorbene Person entrichtete Erbschaftssteuern
• Verluste aus Personengesellschaften oder Sub-Chapter-S-Kapitalgesellschaften

Lesen Sie unseren Leitfaden zu Steuerabzügen, um mehr über Steuerabschreibungen zu erfahren.

Der Standardfreibetrag

Jedes Jahr berechnen Steuerzahler, die zwischen Standardabzügen und Einzelabzügen wählen, entweder den Wert der Abzüge, die für eine Einzelaufstellung in Frage kommen, oder sie können es wie die große Mehrheit des Landes machen und sich dafür entscheiden, den Standardabzug des jeweiligen Jahres für ihren individuellen Steuerstatus einzutragen. Dazu wird einfach der Standardfreibetrag von ihrem steuerpflichtigen Einkommen in ihrer Steuererklärung abgezogen.

Wenn es so klingt, als wären Standardabzüge gleichbedeutend damit, dass die Regierung Ihnen erlaubt, auf einen großen Teil Ihres Einkommens keine Steuern zu zahlen, dann haben Sie vollkommen Recht. Der Sinn dieser Schlussfolgerung ist zweierlei:

• Es erleichtert das Ausfüllen Ihrer Steuerformulare (und vereinfacht deren Bearbeitung für die Behörden).
• Es verhindert, dass Steuerzahler mit niedrigem Einkommen überhaupt Steuern zahlen müssen, und verringert den Betrag, den Steuerzahler der Mittelschicht zahlen müssen, erheblich.

Um zu verstehen, warum das Steuerrecht Standardabzüge vorsieht, muss man nur einen Blick auf die Geschichte des amerikanischen Steuersystems werfen. Früher wurden Steuern nur von den Reichen erhoben, aber als die Regierung während des Zweiten Weltkriegs Hilfe bei der Finanzierung der Kriegsanstrengungen benötigte, wurden viel mehr Menschen zur Kasse gebeten. Um den Prozess zu vereinfachen und die Belastung zu verringern, bot die Regierung einen Pauschalabzug von 10 Prozent des Einkommens an.

Jahre später stellten sie fest, dass das prozentuale System Steuerzahler mit geringem Einkommen dazu zwang, mehr zu zahlen, als sie sich leisten konnten. Daher stellten sie auf einen festen Dollarbetrag um, der Personen mit geringem Einkommen effektiv von der Zahlung von Bundessteuern befreite und die Steuern auf Haushalte mit einem Einkommen über einer bestimmten Schwelle beschränkte. Der Betrag wurde von Jahr zu Jahr angepasst, um sowohl den politischen Prioritäten als auch der Inflation Rechnung zu tragen.

Durch das Steuerreformgesetz (Tax Cuts and Jobs Act) wurden zwar viele der zuvor verfügbaren Einzel- und persönlichen Steuerabzüge abgeschafft, dafür wurde jedoch der Standardfreibetrag für Alleinstehende im Jahr 2021 auf 12.550 US-Dollar und für gemeinsam Veranlagte auf 25.100 US-Dollar verdoppelt. Haushaltsvorstände können einen Standardfreibetrag von 18.800 $ geltend machen. Wenn Sie über 65 Jahre alt oder blind sind, erhöht sich der Freibetrag um 1.350 $. Wenn Sie 65 Jahre oder älter und blind sind sowie unverheiratet und kein hinterbliebener Ehepartner sind, können Sie zusätzlich 1.700 Dollar abziehen.

Hinweis: Die Aufschlüsselung von Steuerabzügen ist für Steuerzahler, die verheiratet sind und ihre Steuererklärung getrennt einreichen, nicht möglich.

Jetzt kennen Sie den Unterschied zwischen dem Einzelabzug und dem Standardabzug. Was kommt als Nächstes?

Bei der Bewertung des Standardfreibetrags gegenüber den Einzelabzügen besteht kein Zweifel daran, dass es viel einfacher ist, den Standardfreibetrag einzutragen und sich zu verabschieden, wobei man der Regierung dafür dankt, dass sie einem die Möglichkeit gewährt hat, das bereinigte Bruttoeinkommen um einen erheblichen Betrag zu reduzieren. Aber ist das das Richtige für Sie?

Die überwiegende Mehrheit der Amerikaner – weit über 80 % – entscheidet sich für Standardabzüge. Da man nicht beides haben kann, ist diese Option zweifellos einfacher. Wenn Sie das Kästchen für den Standardfreibetrag ankreuzen, dauert das Ausfüllen des Formulars 1040 viel weniger lang. Aber diese Steuerzahler lassen möglicherweise Geld auf dem Tisch liegen.

Die entscheidenden Faktoren für die Wahl zwischen Einzelaufstellung der Abzüge und Standardabzug

Für einige Steuerzahler stehen die Vorteile des Standardfreibetrags außer Frage. Es ist nicht nur schneller und einfacher, sondern sie wissen auch intuitiv, dass sie nicht genügend Auslagen aus den qualifizierten Kategorien getätigt haben, um den Betrag des Standardfreibetrags auch nur annähernd zu überschreiten. Für andere ist die Antwort nicht so eindeutig.

Wenn die Möglichkeit besteht, dass Sie genug für Hypothekenzinsen, Krankheitskosten und andere steuerlich absetzbare Ausgaben ausgegeben haben, sodass die Einzelaufstellung insgesamt mehr als der Standardfreibetrag ergibt, dann ist es wahrscheinlich eine gute Idee, sich hinzusetzen und nachzurechnen.

Faktoren, die Sie bei Ihrer Entscheidung berücksichtigen und beachten sollten

• Wenn Sie Hypothekenzinsen sowie lokale, staatliche und Grundsteuern zahlen, sind Sie bereits auf dem besten Weg, den Standardfreibetrag zu überschreiten, insbesondere wenn Sie zusätzlich Arztrechnungen hatten, die 10 % Ihres AGI überstiegen.
• Wenn Sie einen erheblichen Geldbetrag an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen spenden, können Ihre Einzelabzüge den Betrag des Standardabzugs übersteigen.
• Wenn Sie darüber nachdenken, Ihre Ausgaben einzeln aufzulisten, stellen Sie sicher, dass Sie Belege und Quittungen für alle Ausgaben haben, die Sie als Auslagen angeben möchten.
• Wenn Sie eine Einzelaufstellung planen – oder sogar die Berechnung durchführen möchten, um zu entscheiden, welche Vorgehensweise die beste ist –, verwenden Sie das IRS-Formular 1040 Schedule A, um alle Ihre abzugsfähigen Ausgaben aufzulisten.
  

Besondere Überlegungen für Unternehmer

Denken Sie als Unternehmer oder Freiberufler daran, dass Sie unabhängig davon, ob Sie sich für die Einzelaufstellung der Abzüge oder den Standardabzug entscheiden, weiterhin alle Ihre Geschäftsausgaben (die in Anhang C erfasst sind) abziehen können.

Ihre Steuerbelege für Geschäftsausgaben sollten das ganze Jahr über erfasst werden, da sie sich schnell summieren und als erheblicher Ausgleich für die Steuern dienen können, die alle Selbstständigen mit einem Einkommen von mehr als 600 Dollar zahlen müssen. Typische abzugsfähige Betriebsausgaben sind:

• Autokosten im Zusammenhang mit allen dienstlichen Fahrten (entweder die Standardkilometerpauschale oder die tatsächlichen Fahrzeugkosten)
• Reisekosten einschließlich Hotelkosten, Flugtickets, WLAN-Gebühren, Verpflegung, Bewirtung von Kunden
• Homeoffice-Kosten
• Abonnements
• Gewerbemiete
• Technologie (Computer, Drucker, Scanner, Software, Cloud-Speichersysteme, Design-Tools)
• Bestand
• Lohnabrechnung
• Marketing
• Steuerbezogene Ausgaben und Lizenzen
• Weiterbildung

Abschließende Gedanken

Die Kombination Ihrer Geschäftsausgaben mit dem Standardfreibetrag oder den Einzelabzügen kann einen großen Unterschied in der Höhe der Summe ausmachen, die Sie dem Finanzamt schulden. Und je geringer Ihre Steuerlast ist, desto mehr können Sie in sich selbst und Ihre Zukunft investieren.