Dedução padrão vs. dedução detalhada: qual é a melhor opção para você?

Se você é freelancer ou proprietário de uma pequena empresa, conhece várias maneiras de aumentar sua receita. Mas você sabia que pode aumentar seus lucros (e guardar mais do seu dinheiro suado) minimizando suas obrigações fiscais por meio de deduções fiscais?

Tudo depende de como você calcula seus impostos pessoais. Da mesma forma que você pode deduzir despesas comerciais para compensar seus impostos como trabalhador autônomo, você também pode reduzir o valor devido sobre sua renda tributável fazendo a escolha certa entre a dedução padrão e as deduções detalhadas. Você só precisa saber qual funciona melhor para você, e isso começa com a compreensão da diferença entre os dois. Vamos dar uma olhada.

Observação: Para a maioria dos trabalhadores autônomos, detalhar as deduções levaria a uma maior redução do imposto a pagar. Se você precisar de ajuda para registrar todas as suas despesas comerciais e maximizar sua declaração de impostos, experimente o Bonsai Tax. Nosso aplicativo analisa seus recibos bancários/de cartão de crédito para encontrar possíveis deduções fiscais e economizar milhares de dólares para você. Os usuários normalmente economizam US$ 5.600 em seus impostos. Experimente hoje mesmo uma avaliação gratuita de 7 dias hoje mesmo.

Deduções fiscais padrão versus deduções detalhadas?

Ao preparar sua declaração de imposto de renda no Formulário 1040, você tem a opção de escolher entre a dedução padrão — um valor pré-definido com base no seu status de declaração — ou deduções detalhadas. Cada tipo de dedução reduz o valor da sua renda sobre a qual você é obrigado a pagar impostos. As regras e os limites para deduções padrão e para itemização mudam frequentemente com base na inflação e nas alterações impostas pelo Congresso.

Se você tiver incorrido em muitas despesas qualificadas, pode ser vantajoso somar o total das deduções detalhadas às quais você tem direito e comparar o total com a dedução fiscal padrão permitida para o seu status de declaração específico. Se você não quer se preocupar em perder deduções fiscais ou registrar despesas, basta solicitar a dedução padrão.

Você pode então escolher aquele que oferece a maior dedução e reduz mais sua obrigação fiscal.

Observação: deduções fiscais não são o mesmo que créditos fiscais. Quaisquer créditos fiscais a que você tenha direito são deduzidos do valor do imposto que você deve pagar, e não da sua renda tributável.

Deduções detalhadas

Embora as deduções detalhadas mudem de tempos em tempos em termos do que é permitido, das limitações de renda aplicáveis e de como cada dedução é calculada, a teoria básica por trás delas permanece a mesma. Foram concebidos para contrabalançar ou recompensar circunstâncias individuais que vão desde o catastrófico ao filantrópico. Uma análise da história das deduções detalhadas revela quatro objetivos distintos:

• Para compensar o impacto das despesas causadas por catástrofes
• Para incentivar comportamentos sociais, como a aquisição de imóveis próprios ou doações para instituições de caridade.
• Para compensar o impacto do pagamento de impostos estaduais e locais
• Para equilibrar os custos significativos do funcionamento de um negócio

De acordo com a Lei de Redução de Impostos e Emprego de 2018 ( TCJA), estas são as categorias aprovadas para deduções detalhadas:

Juros de hipotecas residenciais e empréstimos com garantia imobiliária

O governo incentiva há muito tempo a aquisição de imóveis próprios e, para isso, oferece dedução dos juros hipotecários, além de incluir os pontos pagos sobre a hipoteca entre as despesas dedutíveis disponíveis. Para 2021, os juros hipotecários sobre os primeiros US$ 750.000 em empréstimos podem ser deduzidos da renda pessoal, independentemente de você ter comprado ou refinanciado, embora, se sua hipoteca tiver sido originada antes de 16 de dezembro de 2017, você possa deduzir os juros pagos sobre um valor mais alto — o primeiro milhão de dólares do seu empréstimo hipotecário — e, a partir do ano fiscal de 2026, todos poderão deduzir juros sobre empréstimos de até um milhão de dólares.

Se você fez um empréstimo com garantia imobiliária em vez de comprar um novo imóvel, poderá deduzir os juros pagos sobre esse empréstimo, desde que tenha usado os fundos para comprar, construir ou fazer melhorias substanciais na casa para a qual o empréstimo foi garantido.

Não há necessidade de controlar o valor dos juros que paga pelo seu empréstimo hipotecário. Todos os anos, o seu mutuário deve enviar-lhe o Formulário 1098, que indica o valor exato dos juros dedutíveis e dos pontos que pagou.

Despesas médicas e dentárias não reembolsadas

As despesas médicas catastróficas têm uma reputação merecida de serem uma das principais causas de falência e também podem afetar significativamente sua capacidade de pagar impostos de renda. Para equilibrar esse efeito, o governo oferece uma dedução para aqueles cujas despesas médicas e odontológicas (não cobertas pelo seguro saúde) somam mais de 10% de sua renda tributável.

Rastrear o valor que você gastou do seu bolso pode ser demorado e complicado depois do fato, por isso é uma boa ideia manter um arquivo separado para esses recibos ao longo do ano se você sofreu uma doença grave, acidente ou despesa elevada semelhante.

Prêmios de cuidados prolongados

Nem todos gastam dinheiro com seguros de cuidados prolongados, mas aqueles que o fazem sabem como as despesas podem aumentar rapidamente. As regras são específicas para a sua idade e dependem da qualificação da sua apólice de seguro, mas, geralmente, se os seus gastos anuais com prêmios somarem mais de 10% do seu AGI, você poderá deduzir a despesa.

Impostos estaduais, impostos locais e impostos sobre bens pessoais

O governo federal reconhece o ônus do pagamento de impostos de renda estaduais e locais e permite deduções detalhadas para impostos locais pagos em cada ano fiscal em questão (mas não para impostos pagos antecipadamente para o ano fiscal seguinte). Os contribuintes que detalham suas declarações de imposto de renda podem obter a dedução do imposto local, bem como uma dedução fiscal para impostos sobre bens pessoais, como impostos imobiliários.

Observação: até o final de 2025, é possível obter uma dedução de até US$ 10.000 desses impostos combinados e, se você recebeu um reembolso do ano anterior sobre qualquer um desses impostos, deve declará-lo como renda.

Perdas por acidentes e roubos

Se você perdeu ou sofreu danos materiais significativos ou roubo como resultado de um desastre declarado pelo governo federal e essas perdas somam mais de 10% de sua renda bruta ajustada (AGI), você pode deduzir o valor acima desse limite (menos US$ 100) de seus impostos federais.

Observação: se você receber reembolso em um ano fiscal futuro por uma perda que declarou como dedução detalhada, será necessário declará-lo como renda.

Despesas relacionadas ao trabalho não reembolsáveis limitadas

Os professores podem deduzir até US$ 250 em despesas não reembolsadas, e os contribuintes que sejam artistas qualificados, funcionários públicos estaduais ou municipais que trabalhem por honorários, reservistas das forças armadas ou que tenham despesas de trabalho relacionadas a deficiências podem deduzir despesas relacionadas ao trabalho que excedam 2% de sua renda tributável.

Contribuições beneficentes

O governo incentiva a participação pública em atividades filantrópicas e, para isso, oferece a oportunidade de obter uma dedução significativa por contribuições a beneficiários qualificados de até 60% do seu AGI (rendimento bruto ajustado). À luz das dificuldades causadas pela pandemia, o Congresso criou uma dedução adicional de até US$ 300 que incentiva doações em dinheiro ou alimentos.

Despesas diversas

Além de todas as categorias de deduções detalhadas listadas acima, existem outras deduções detalhadas diversas para as quais você pode se qualificar. Isso inclui:

• Perdas em jogos de azar (compensadas por ganhos)
• Impostos sobre o patrimônio pagos pelo contribuinte em nome de uma pessoa falecida
• Perdas de sociedades ou sociedades anônimas do subcapítulo S

Leia nosso guia rápido sobre deduções fiscais para descobrir mais deduções fiscais.

A dedução padrão

Todos os anos, os contribuintes que escolhem entre deduções padrão e deduções detalhadas calculam o valor das deduções que se qualificam para detalhamento ou podem fazer como a grande maioria do país e optar por inserir a dedução padrão daquele ano para seu status de declaração individual. Isso envolve simplesmente subtrair o valor da dedução padrão da renda tributável na declaração de imposto de renda.

Se parece que as deduções padrão são equivalentes ao governo permitir que você evite pagar impostos sobre uma grande parte de sua renda, você está absolutamente certo. O objetivo da dedução é duplo:

• Facilita o preenchimento dos formulários fiscais (e facilita o processamento por parte do governo).
• Impede que os contribuintes de baixa renda tenham que pagar impostos e diminui significativamente o valor que os contribuintes de classe média têm que pagar.

Para entender por que a legislação tributária oferece deduções padrão, basta olhar para a história do sistema tributário americano. Em determinado momento, os impostos eram cobrados apenas dos ricos, mas quando o governo precisou de ajuda para financiar os esforços de guerra durante a Segunda Guerra Mundial, muito mais pessoas foram obrigadas a pagar. Para simplificar o processo e diminuir a carga, o governo ofereceu uma dedução padrão de 10% da renda.

Anos mais tarde, perceberam que o sistema baseado em percentagens exigia que os contribuintes com baixos rendimentos pagassem mais do que podiam, pelo que passaram a aplicar uma dedução específica em dólares que, na prática, eliminava a necessidade de os indivíduos com rendimentos mais baixos pagarem impostos federais e limitava os impostos aos agregados familiares com rendimentos acima de um determinado limiar. O montante variava de ano para ano, refletindo tanto as prioridades políticas como a inflação.

Embora a Lei de Redução de Impostos e Emprego tenha eliminado muitas das deduções detalhadas e pessoais que estavam disponíveis anteriormente, ela duplicou a dedução padrão para US$ 12.550 para declarantes individuais em 2021 e para US$ 25.100 para declarantes conjuntos. Os chefes de família podem obter uma dedução padrão de US$ 18.800, e se você tiver mais de 65 anos ou for cego, a dedução é US$ 1.350 mais alta. Se você tem 65 anos ou mais, é cego, solteiro e não é cônjuge sobrevivente, pode deduzir um adicional de US$ 1.700.

Observação: a dedução fiscal detalhada não está disponível para contribuintes casados que apresentam declarações de imposto de renda separadas.

Agora você conhece a diferença entre dedução detalhada e dedução padrão. O que vem a seguir?

Ao avaliar a dedução padrão em comparação com as deduções detalhadas, não há dúvida de que é muito mais fácil inserir a dedução padrão e seguir em frente, agradecendo ao governo por lhe conceder a possibilidade de reduzir significativamente sua renda bruta ajustada. Mas será que isso é a coisa certa a fazer?

A grande maioria dos americanos — bem mais de 80% — opta por deduções padrão. Como não é possível levar os dois, essa opção é, sem dúvida, mais fácil. Marcar a caixa para a dedução padrão faz com que o preenchimento do Formulário 1040 demore muito menos tempo. Mas esses contribuintes podem estar deixando de ganhar dinheiro.

Os fatores decisivos para escolher entre deduzir itens específicos ou utilizar a dedução padrão

Para alguns contribuintes, não há dúvidas quanto às vantagens da dedução padrão. Além de ser mais rápido e fácil, eles sabem intuitivamente que não incorreram em despesas suficientes nas categorias qualificadas para chegar perto de exceder o valor previsto pela dedução padrão. Para outros, a resposta não é tão clara.

Se houver a possibilidade de você ter gasto o suficiente com juros hipotecários, despesas médicas e outras deduções fiscais qualificadas para que a dedução detalhada seja maior do que a dedução padrão, então provavelmente é uma boa ideia sentar e fazer as contas.

Fatores a considerar e ter em mente ao tomar sua decisão

• Se você paga juros hipotecários e impostos locais, estaduais e sobre a propriedade, já está a caminho de exceder a dedução padrão, especialmente se também tiver despesas médicas que excedam 10% do seu AGI.
• Se você doar uma quantia significativa de dinheiro para organizações de caridade qualificadas, suas deduções detalhadas poderão exceder o valor da dedução padrão.
• Se você está pensando em detalhar as deduções, certifique-se de ter registros e recibos de todas as despesas que pretende incluir como despesas extras.
• Se você estiver planejando detalhar suas despesas — ou mesmo fazer o cálculo para determinar qual caminho seguir — use o Formulário 1040 Schedule A do IRS para listar todas as suas despesas qualificadas.
  

Considerações especiais para proprietários de empresas

Por fim, como proprietário de uma empresa ou freelancer, tenha em mente que, independentemente de optar por detalhar as deduções ou pela dedução padrão, você ainda poderá deduzir todas as suas despesas comerciais (que são registradas usando o Anexo C).

Os recibos de despesas comerciais devem ser controlados ao longo do ano, pois eles se acumulam rapidamente e podem servir como um saldo substancial para os impostos exigidos de todos os trabalhadores autônomos que ganham mais de US$ 600. As despesas comerciais dedutíveis típicas incluem:

• Despesas com automóvel relacionadas com qualquer viagem relacionada com o trabalho que você faça (seja a taxa de quilometragem padrão ou as despesas reais com o veículo)
• Despesas de viagem, incluindo taxas de hotel, passagens aéreas, taxas de Wi-Fi, refeições, entretenimento de clientes
• Despesas com escritório em casa
• Assinaturas
• Aluguel comercial
• Tecnologia (computadores, impressoras, scanners, software, sistemas de armazenamento em nuvem, ferramentas de design)
• Inventário
• Folha de pagamento
• Marketing
• Despesas relacionadas a impostos e licenças
• Educação continuada

Considerações finais

Combinar suas despesas comerciais com a dedução padrão ou deduções detalhadas pode fazer uma grande diferença no valor que você deve ao IRS. E quanto menor for sua obrigação tributária, mais você terá para investir em si mesmo e no seu futuro.