1099 für Anwaltskosten: Einfache Anleitung zur Einreichung 2025

Die Einreichung eines Formulars 1099 für Anwaltshonorare umfasst die Meldung von Vergütungen für juristische Dienstleistungen, die nicht an Arbeitnehmer gezahlt wurden. Rechtsanwälte müssen diese Honorare je nach Art der Zahlung korrekt auf dem Formular 1099-NEC oder 1099-MISC angeben. Zu den wichtigsten Schritten gehören das Verständnis der IRS-Richtlinien, die Unterscheidung zwischen 1099-MISC und 1099-NEC sowie die Sicherstellung einer fristgerechten Einreichung, um Strafen zu vermeiden. Die jüngsten Änderungen der Berichtspflichten, die ab 2020 in Kraft treten, unterstreichen die Bedeutung der Compliance. Rechtsanwälte sollten auch Steuerabzüge und geschätzte Zahlungen berücksichtigen, um ihre Steuerverbindlichkeiten effektiv zu verwalten. Die Verwendung von Tools wie Bon kann die Verfolgung und Erfassung von Steuerabzügen vereinfachen. Die ordnungsgemäße Einreichung der 1099-Formulare gewährleistet nicht nur die Einhaltung der Vorschriften, sondern hilft auch, Steuerprüfungen und mögliche Geldstrafen zu vermeiden.

Als Rechtsanwalt erhalten Sie Ihre Anwaltshonorare in Form einer Vergütung für Nicht-Angestellte.

Wenn Sie Rechtsanwalt oder Jurist sind, sind Sie für die Zahlung von Steuern auf Ihre juristischen Dienstleistungen verantwortlich. Auf 1099-Rechtskosten werden keine Steuern einbehalten, daher müssen Sie die Steuern für Nicht-Arbeitnehmer-Vergütungen selbst melden.

Die Steuerbehörde und die Steuergesetze sind gegenüber Anwaltskanzleien und Rechtsanwälten besonders streng, da diese in der Regel mit dem Geld ihrer Mandanten umgehen und normalerweise ein hohes Einkommen erzielen.

Wenn Sie es versäumen, ein Formular 1099 an die US-Steuerbehörde IRS zu melden, erhalten Sie einen Steuerprüfungsbescheid, um die fehlenden Steuern zu zahlen. Die Formulare 1099-NEC und 1099-MISC sind wichtige Informationsquellen für die US-Steuerbehörde IRS.

In diesem Leitfaden behandeln wir alle wichtigen Themen, darunter Meldepflichten, geschätzte Zahlungen, Steuern für Selbstständige, Absetzbarkeit von Betriebsausgaben und vieles mehr.

Im Jahr 2020 gab es Änderungen bei den Meldepflichten, daher werden wir diese zunächst erläutern.

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Der gezahlte Bruttoerlös sollte gemeldet werden auf...?

Als Anwalt haben Sie in der Regel mit zwei Steuerformularen zu tun: dem 1099-MISC und dem 1099-NEC. 1099-Formulare werden verwendet, um sonstige Einkünfte an die US-Steuerbehörde IRS zu melden. Dazu gehören Vergütungen für Nicht-Mitarbeiter, Mieten, Lizenzgebühren, Preise und Auszeichnungen.

Sie müssen nur Rechtskosten angeben, die durch die Erzielung steuerpflichtiger Einkünfte oder die Führung Ihres Unternehmens entstanden sind. Sie sollten das Einkommen insbesondere dann melden, wenn Sie einen Steuerabzug für die Anwaltskosten geltend machen möchten.

In der Regel müssen IRS-1099-Formulare nicht an Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) versandt werden, die als C- oder S-Corporation besteuert werden. Dies gilt nicht für juristische Dienstleistungen. Zahlungen an Rechtsanwälte werden auf dem Steuerformular 1099-NEC oder 1099-MISC angegeben, auch wenn es sich um eine als Kapitalgesellschaft besteuerte Gesellschaft mit beschränkter Haftung handelt (Rechtsdienstleistungen bilden eine Ausnahme von der allgemeinen Regel, dass Zahlungen an Kapitalgesellschaften nicht angegeben werden müssen). Lassen Sie uns jede dieser Formen einzeln betrachten.

Formular 1099-NEC

Vor 2020 wurde das Formular 1099-MISC zur Meldung von Vergütungen an Nicht-Arbeitnehmer verwendet. Die Meldepflicht wurde auf das neue Formular 1099-NEC übertragen. Anwaltskosten, Provisionen und sonstige Vergütungen für erbrachte Dienstleistungen über 600 US-Dollar, die an die Rechtsvertreter gezahlt wurden, müssen in Feld 1 des Formulars 1099-NEC angegeben werden. Die Größe Ihrer Anwaltskanzlei oder Ihres Unternehmens spielt keine Rolle. Wenn Sie diese Voraussetzung erfüllen, müssen Sie das Formular 1099-NEC einreichen.

Wenn beispielsweise ein Anwalt für eine Sitzung 450 Dollar an Anwaltskosten erhalten hat, muss die Person oder das Unternehmen, die bzw. das die Anwälte oder Anwaltskanzleien beauftragt hat, kein Formular 1099-NEC einreichen. Wenn sie in zwei verschiedenen Jahren jeweils 450 Dollar erhalten, muss die Person oder das Unternehmen ebenfalls kein Formular 1099 einreichen.

Formular 1099-MISC

In einigen Fällen werden Zahlungen an Rechtsanwälte und Anwaltskanzleien auf dem IRS-Formular 1099-MISC statt auf dem Formular 1099-NEC angegeben. Wenn Zahlungen über 600 US-Dollar, die NICHT in Feld 1 des Formulars 1099-NEC angegeben sind, im Rahmen Ihrer geschäftlichen oder gewerblichen Tätigkeit an einen Anwalt oder eine Anwaltskanzlei im Zusammenhang mit Rechtsdienstleistungen geleistet werden, die nicht direkt von einem Anwalt erbracht werden, werden sie wahrscheinlich auf dem Formular 1099-MISC aufgeführt.

Die Bruttoeinnahmen, die an einen Anwalt für juristische Dienstleistungen gezahlt wurden, werden in Feld 10 des Formulars 1099-MISC angegeben. Feld 10 dient ausschließlich der Angabe von Zahlungen oder bestimmten Gebühren an Rechtsanwälte. Zahlungen, die sich auf eine Vergleichsvereinbarung mit einer anderen Person oder einem anderen Unternehmen beziehen, fallen in diese Kategorie.

Wenn beispielsweise eine Versicherungsgesellschaft dem Anwalt eines Anspruchstellers 150.000 Dollar für die Beilegung eines Anspruchs zahlt, gibt die Versicherungsgesellschaft den Bruttoerlös von 150.000 Dollar in Feld 10 des Formulars 1099-MISC an.

Außerdem müssen Zahlungen von mindestens 10 US-Dollar an Maklerprovisionen oder Lizenzgebühren anstelle von steuerfreien Zinsen oder Dividenden auf dem Formular 1099-MISC angegeben werden.

Steuern für Selbstständige

Als unabhängiger Auftragnehmer oder Anwaltskanzlei müssen Sie auf Ihre Einkünfte Selbstständigensteuer zahlen. Der Steuersatz setzt sich aus zwei Teilen zusammen: Sozialversicherung (12,4 %) und Medicare (2,9 %). Wenn Sie also Ihre Steuern für Selbstständige berechnen, müssen Sie 15,4 % zahlen.

Die Sozialversicherungssteuer gilt nur für die ersten 137.700 Dollar der Zahlungen oder Vergütungen. Es gibt keine Begrenzung für die gezahlten Steuern für die Medicare-Steuer. Schauen wir uns einmal an, wie ein Anwalt diese Steuern im Laufe eines Jahres bezahlen würde.

Vierteljährliche Steuerzahlungen

Selbstständige in den Vereinigten Staaten zahlen ihre Selbstständigen- und Einkommenssteuern nach einem „Pay-as-you-go”-System. Das bedeutet, dass Anwälte viermal im Jahr Zahlungen an die US-Steuerbehörde IRS leisten müssen.

Anwälte, die mindestens 1.000 Dollar schulden, müssen möglicherweise Steuervorauszahlungen leisten. Um die vierteljährlichen Steuerzahlungen zu berechnen, nehmen Sie einfach Ihre gesamte Steuerschuld aus dem Vorjahr (Sozialversicherung, Medicare, Einkommen und alle anderen Steuern) und dividieren Sie diesen Betrag durch vier.

Diese vier Zahlungen sind fällig bis:

• 15. April
• 15. Juni
• 15. September
• 15. Januar des folgenden Jahres

Sie können Zahlungen über das IRS-Formular 1040-ES berechnen und übermitteln. Die elektronische Einreichung ist eine Option, da Sie Zahlungen über Direct Pay an die IRS senden können.

Sie sollten den richtigen Betrag rechtzeitig überweisen, da Sie sonst eine Strafgebühr für zu geringe Zahlungen zahlen müssen. Wenn Sie Zahlungsfristen versäumen, zahlen Sie eine Strafgebühr in Höhe von in der Regel etwa 0,5 % des geschuldeten Betrags für jeden Monat oder Teil eines Monats, in dem die Steuer nicht gezahlt wird (maximal 25 %).

Lesen Sie unseren vollständigen Leitfaden zum Einreichen von Steuervorauszahlungen.

Wann müssen Anwälte 1099-Formulare ausstellen?

Ob Anwaltskanzleien und Anwälte das Formular 1099-NEC ausstellen müssen oder nicht, ist ein verwirrendes Thema. Obwohl die meisten Anwaltskanzleien und Rechtsvertreter ihren Mandanten Schecks für Rechtsstreitigkeiten zusenden, gelten die meisten Anwälte, die einen gemeinsamen Vergleichsscheck erhalten, nicht als „Zahler” und müssen KEINE 1099-Formulare versenden. Der sich vergleichende Beklagte würde als Zahler angesehen werden, nicht die Anwaltskanzlei oder der Anwalt.

Zahlungen für körperliche Schäden sind eine wichtige Ausnahme von den Regeln des Formulars 1099. Die Anforderungen für die Versendung eines 1099-Formulars gelten nicht für Zahlungen aufgrund von Körperverletzungen oder körperlichen Erkrankungen, d. h. für gerichtliche Vergleiche bei Sturzunfällen, Autounfällen oder Fällen von ärztlicher Kunstfehlern. Solche Zahlungen sind für die geschädigte Person in der Regel steuerfrei, sodass kein Formular 1099 erforderlich ist.

Es gibt jedoch Fälle, in denen der Anwalt oder die Anwaltskanzlei ein Formular 1099-NEC oder Formular 1099-MISC ausstellen muss.

Ein Anwalt oder eine Anwaltskanzlei, der/die Gebühren für Empfehlungen oder Mitberatung in Höhe von über 600 US-Dollar zahlt, muss dem Empfänger ein Formular 1099 ausstellen. Das Gleiche gilt für einen Kunden, der einer Anwaltskanzlei oder einem Anwalt im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit mehr als 600 US-Dollar pro Jahr zahlt. In diesem Fall muss er ein IRS-Formular 1099 ausfüllen.

Wenn die Verwaltungs- und Aufsichtsfunktionen der Anwälte die Gelder der Mandanten überwachen, werden sie zu „Zahlern“. Daher sind sie verpflichtet, bei jeder Auszahlung von Geldern das Formular 1099 auszustellen.

1099 Regeln für Abrechnungen

Viele Rechtsvertreter erhalten Gelder aus einem Vergleich, die sie per Scheck an ihre Mandanten auszahlen. Das bedeutet, dass Anwaltskanzleien und viele Anwälte Gelder erhalten, die sie an ihre Mandanten weitergeben, um einen Anteil an der Gesamtabfindungssumme zu erhalten.

Nehmen wir beispielsweise an, dass ein Anwalt einen Immobilienvertrag oder -fall für 950.000 Dollar abwickelt und dieser Betrag auf das Treuhandkonto des Anwalts überwiesen wird. Wenn es aufgeteilt wird, erhält der Anwalt 33 Prozent (oder ein Drittel) der Vergleichssumme und der Mandant 67 Prozent. Obwohl der Anwalt ein 1099-Formular erhält, um die Bruttoeinnahmen zu melden, wird der gesetzliche Vertreter nicht die gesamten 950.000 Dollar als Bruttoeinnahmen melden.

Laut IRS sind Zahlungen aus Vergleichen in Feld 10 des Formulars 1099-MISC anzugeben.

Alle Zahlungsempfänger müssen auf ihren Zahlungsempfängerauszügen eine Steueridentifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer, Steueridentifikationsnummer oder Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN)) angeben.

Abzüge, die Anwälte nutzen könnten

Ein Vorteil davon, dass Anwälte als unabhängige Auftragnehmer tätig sind, besteht darin, dass sie Steuerabzüge für Ausgaben geltend machen können, die ihnen im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit entstehen.

Hier ist eine kurze Liste der Ausgaben, die Sie geltend machen können:

• Reisekosten für geschäftliche Zwecke
• Werbekosten
• Fahrzeugkosten
• Homeoffice-Abzüge
• Bewirtungskosten
• Kosten für verbesserte Bildung
• Branchenbezogene Zeitschriften oder Abonnements
• Kreditkartengebühren
• Software
• Selbstständigensteuern
• Bürobedarf
• Unfall- und Diebstahlschäden
• Umzugskosten
• Bezahlte Honorare, z. B. für Buchhalter und andere Auftragnehmer

Lesen Sie hier unsere umfassendere Liste der Steuerabzüge für Rechtsanwälte.

Zeit, Ihre Steuern einzureichen

Dieser Artikel befasste sich mit Ihrer Steuerschuld, dem Versand des Formulars 1099-NEC oder 1099-MISC, vierteljährlichen Steuern, Abzügen für unabhängige Auftragnehmer und vielem mehr. Denken Sie daran, dass Sie bei der Steuererklärung vorsichtig sein müssen, da die Steuerbehörde Sie mit größerer Wahrscheinlichkeit prüfen wird. Schließlich werden Sie mit Kundengeldern umgehen und höchstwahrscheinlich ein hohes Einkommen haben (lesen Sie den Leitfaden des IRS zur Prüfung von Rechtsanwälten).

Wenn Sie Fragen zur Steuererklärung für Ihre Rechtskosten oder Rechtsdienstleistungen haben, empfehlen wir Ihnen, sich am Ende des Steuerjahres an einen professionellen Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu wenden, um Ihre Steuerfragen zu klären. Die Steuervorschriften ändern sich ständig, und der sicherste Weg, um die Vorschriften einzuhalten, ist die Zusammenarbeit mit einem Spezialisten für Rechtsberatung.

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