1099 para honorários advocatícios: Guia fácil para preenchimento 2025

O preenchimento do formulário 1099 para honorários advocatícios envolve a declaração de remunerações recebidas por serviços jurídicos prestados por não funcionários. Os advogados devem declarar essas taxas com precisão no Formulário 1099-NEC ou 1099-MISC, dependendo da natureza do pagamento. As etapas principais incluem compreender as diretrizes do IRS, distinguir entre 1099-MISC e 1099-NEC e garantir o envio atempado para evitar penalizações. As recentes alterações nos requisitos de reporte, em vigor a partir de 2020, enfatizam a importância da conformidade. Os advogados também devem considerar deduções fiscais e pagamentos estimados para gerenciar suas obrigações fiscais de maneira eficaz. A utilização de ferramentas como o Bon pode simplificar o acompanhamento e o registro das deduções fiscais. O preenchimento correto dos formulários 1099 não apenas garante a conformidade, mas também ajuda a evitar auditorias do IRS e possíveis multas.

Como advogado, você receberá seus honorários advocatícios em forma de remuneração para não empregados.

Se você é advogado, será responsável pelo pagamento de impostos sobre seus serviços jurídicos. Os honorários advocatícios 1099 não estão sujeitos a retenção de impostos, portanto, você precisará declarar os impostos sobre remuneração de não funcionários por conta própria.

A Receita Federal e as leis tributárias são particularmente rigorosas com escritórios de advocacia e advogados, pois eles normalmente lidam com o dinheiro de seus clientes e costumam ter rendimentos elevados.

Se você não enviar o Formulário 1099 ao IRS, receberá uma notificação de auditoria fiscal para pagar os impostos em atraso. Os formulários 1099-NEC e 1099-MISC são as principais fontes de informação para o IRS.

Neste guia, abordaremos tudo, desde requisitos de declaração, pagamentos estimados, impostos sobre trabalho autônomo que você deverá pagar, deduções de despesas comerciais e muito mais.

Houve alterações recentes nos requisitos de relatório em 2020, portanto, vamos analisá-las primeiro.

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O valor bruto pago deve ser declarado em...?

Existem dois formulários fiscais com os quais você normalmente lidará como advogado: o 1099-MISC e o 1099-NEC. Os formulários 1099 são utilizados para declarar rendimentos diversos ao IRS. Isso incluiria remunerações a não funcionários, aluguéis, royalties, prêmios e recompensas.

Você só precisa declarar as despesas jurídicas decorrentes da geração de renda tributável ou da administração do seu negócio. Você deve declarar essa renda especialmente se pretender solicitar uma dedução fiscal para os honorários advocatícios.

Normalmente, os formulários IRS 1099 não precisam ser enviados para sociedades de responsabilidade limitada (LLC) tributadas como uma corporação C ou S. Isso não se aplica a serviços jurídicos. Os pagamentos a advogados serão declarados no formulário fiscal 1099-NEC ou 1099-MISC, mesmo que sejam uma sociedade de responsabilidade limitada tributada como uma corporação (os serviços jurídicos são a exceção à regra geral de não declarar pagamentos feitos a uma corporação). Vamos analisar cada um desses formulários.

Formulário 1099-NEC

Antes de 2020, o formulário 1099-MISC era usado para declarar remunerações de não funcionários. A exigência de declaração foi transferida para o novo Formulário 1099-NEC. Os honorários advocatícios, comissões e outras remunerações por serviços prestados acima de US$ 600 pagos aos representantes legais devem ser declarados na caixa 1 do formulário 1099-NEC. O tamanho do seu escritório de advocacia ou empresa não importa. Se você atender a esse requisito, precisará preencher o Formulário 1099-NEC.

Por exemplo, se um advogado recebeu US$ 450 em honorários advocatícios por uma sessão, a pessoa ou empresa que contratou os advogados ou escritórios de advocacia não precisa enviar o Formulário 1099-NEC. Se receberem US$ 450 em dois anos separados, a pessoa ou empresa também não precisará fornecer um formulário 1099.

Formulário 1099-MISC

Há alguns casos em que os pagamentos a advogados e escritórios de advocacia são declarados no formulário 1099-MISC do IRS, em vez do formulário 1099-NEC. Se pagamentos acima de US$ 600 NÃO forem declarados na Caixa 1 do Formulário 1099-NEC e forem feitos a um advogado ou escritório de advocacia no âmbito de seus negócios ou comércio em conexão com serviços jurídicos que não são prestados diretamente por um advogado, é provável que eles sejam colocados no 1099-MISC.

Os rendimentos brutos pagos a um advogado relacionados com serviços jurídicos serão declarados na caixa 10 do formulário 1099-MISC. A caixa 10 destina-se apenas à declaração de pagamentos ou honorários específicos a advogados. Os pagamentos relacionados a um acordo com outra pessoa ou empresa se enquadram nesta categoria.

Por exemplo, se uma seguradora pagar ao advogado de um requerente US$ 150.000 para resolver uma reclamação, a seguradora declara o rendimento bruto de US$ 150.000 na caixa 10 do formulário 1099-MISC.

Além disso, pagamentos de pelo menos US$ 10 em comissões de corretagem ou royalties em substituição a juros ou dividendos isentos de impostos devem ser declarados no Formulário 1099-MISC.

Impostos sobre o trabalho autônomo

Como prestador de serviços independente ou escritório de advocacia, você precisará pagar imposto sobre o trabalho autônomo sobre seus rendimentos. A taxa de imposto é composta por duas partes: Segurança Social (12,4%) e Medicare (2,9%). Portanto, ao calcular seus impostos como trabalhador autônomo, você deverá pagar 15,4%.

O imposto da Previdência Social aplica-se apenas aos primeiros US$ 137.700 em pagamentos ou remunerações. Não há limite para os impostos pagos pelo imposto Medicare. Vamos analisar como um advogado pagaria esses impostos ao longo de um ano.

Pagamentos trimestrais de impostos

Os prestadores de serviços independentes nos Estados Unidos operam com um sistema de “pagamento conforme o uso” para pagar seus impostos de renda e de trabalho autônomo. Isso significa que os advogados precisarão enviar pagamentos ao IRS quatro vezes por ano.

Advogados que esperam devem pelo menos US$ 1.000 quando apresentarem sua declaração de imposto de renda podem precisar fazer pagamentos estimados de imposto. Para calcular os pagamentos trimestrais de impostos, basta pegar o total de impostos devidos no ano anterior (Segurança Social, Medicare, renda e quaisquer outros impostos) e dividir esse número por quatro.

Esses quatro pagamentos devem ser efetuados até:

• 15 de abril
• 15 de junho
• 15 de setembro
• 15 de janeiro do ano seguinte

Você pode calcular e enviar os pagamentos através do formulário 1040-ES do IRS. O envio eletrônico é uma opção, pois você pode enviar pagamentos ao IRS (Receita Federal dos EUA) através do Direct Pay.

Você deve enviar o valor correto dentro do prazo, caso contrário, poderá pagar uma multa por pagamento insuficiente. Se você não cumprir os prazos de pagamento, pagará uma multa de, geralmente, cerca de 0,5% do valor devido por cada mês ou parte do mês em que o imposto não for pago (com um máximo de 25%).

Leia nosso guia completo para enviar pagamentos estimados de impostos.

Quando os advogados precisam emitir formulários 1099?

A necessidade ou não de escritórios de advocacia e advogados emitirem o Formulário 1099-NEC é um assunto confuso. Embora a maioria dos escritórios de advocacia e representantes legais enviem cheques aos clientes para acordos judiciais, a maioria dos advogados que recebem um cheque de acordo conjunto não são considerados “pagadores” e NÃO precisam enviar formulários 1099. O réu que chegar a um acordo será considerado o pagador, e não o escritório de advocacia ou o advogado.

Os pagamentos por danos físicos são uma exceção importante às regras do formulário 1099. Os requisitos para enviar um formulário 1099 não se aplicam a pagamentos por lesões físicas pessoais ou doenças físicas, ou seja, acordos judiciais por lesões causadas por escorregões e quedas, acidentes de carro ou casos de negligência médica. Esses pagamentos são normalmente isentos de impostos para a pessoa lesada, pelo que não é necessário o formulário 1099.

No entanto, há casos em que o advogado ou escritório de advocacia teria que emitir um Formulário 1099-NEC ou Formulário 1099-MISC.

Um advogado ou escritório de advocacia que pague honorários por indicação ou co-assessoria acima de US$ 600 deve emitir um Formulário 1099 ao destinatário. O mesmo se aplica a um cliente que paga a um escritório de advocacia ou advogado mais de US$ 600 por ano como parte dos negócios do cliente, que deve enviar um Formulário 1099 do IRS.

Além disso, se as funções de gestão e supervisão dos advogados supervisionarem os fundos dos clientes, elas tornam-se “pagadores”. Assim, eles são obrigados a emitir os formulários 1099 sempre que desembolsarem fundos.

Regras 1099 para acordos

Muitos representantes legais recebem fundos para distribuir a partir de um acordo por meio de cheques aos seus clientes. Isso significa que escritórios de advocacia e muitos advogados recebem fundos para repassar aos clientes em troca de uma parte do valor total do acordo.

Por exemplo, digamos que um advogado conclua um negócio ou caso imobiliário no valor de US$ 950.000 e esse valor seja enviado para a conta fiduciária do advogado. Se for dividido, o advogado receberá 33% (ou um terço) do valor do acordo e o cliente receberá 67%. Embora o advogado receba um formulário 1099 para declarar os rendimentos brutos, o representante legal não declarará os 950.000 dólares na totalidade como rendimentos brutos.

De acordo com o IRS, os pagamentos de acordos judiciais são declarados na caixa 10 do formulário 1099-MISC.

Todos os beneficiários devem fornecer um número de identificação fiscal (número de Segurança Social, número de identificação fiscal ou número de identificação do empregador (EIN)) nas declarações dos beneficiários.

Deduções que os advogados podem aproveitar

Uma vantagem de os advogados serem prestadores de serviços independentes é que eles podem aproveitar deduções fiscais para despesas incorridas no exercício de suas atividades.

Aqui está uma pequena lista de despesas que você pode declarar:

• Despesas de viagem a trabalho
• Custos de publicidade
• Despesas com veículos
• Deduções para escritório em casa
• Despesas com entretenimento
• Custos para melhorar a educação
• Revistas ou assinaturas relacionadas ao setor
• Taxas de cartão de crédito
• Software
• Impostos sobre o trabalho autônomo
• Material de escritório
• Perdas por acidentes e roubos
• Despesas de mudança
• Honorários profissionais pagos, ou seja, contabilista e outros prestadores de serviços

Leia nossa lista mais abrangente de deduções fiscais para advogados aqui.

Hora de declarar seus impostos legais

Este artigo abordou as obrigações fiscais que você terá, o envio do Formulário 1099-NEC ou 1099-MISC, impostos trimestrais, deduções para prestadores de serviços independentes e muito mais. Lembre-se de que você precisará ter cuidado com a declaração de impostos, pois o IRS estará mais propenso a fazer uma auditoria em você. Afinal, você lidará com os fundos dos clientes e provavelmente terá uma renda alta (leia o guia de auditoria do advogado do IRS).

Se você tiver alguma dúvida sobre como declarar seus impostos relativos a honorários advocatícios ou serviços jurídicos, recomendamos sempre que entre em contato com um contador profissional ou um contador público certificado (CPA) no final do ano fiscal para esclarecer suas dúvidas sobre impostos. As regras fiscais estão sempre mudando e a maneira mais segura de permanecer em conformidade é trabalhar com um especialista para obter aconselhamento jurídico.

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