Erläuterung der Anweisungen und Einreichungsanforderungen für das Formular 1099-MISC für das Jahr 2025

Für viele Steuerzahler und Unternehmen ist es unerlässlich zu wissen, wie das Formular 1099-MISC auszufüllen und einzureichen ist. Allerdings wissen diejenigen, die mit dieser speziellen Form noch nicht vertraut sind, möglicherweise nicht genau, wie sie funktioniert, welche Felder auszufüllen sind und wann die Einreichungsfrist ist. Dieser Leitfaden enthält alle Informationen zu 1099-MISC, die Sie wissen müssen.

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Was ist das Formular 1099-MISC?

Bevor wir uns mit den Details befassen, ist es wichtig, ein grundlegendes Verständnis davon zu haben, was das Formular 1099 MISC ist und wofür es verwendet wird. Einfach ausgedrückt ist das Formular 1099-MISC (Miscellaneous Information) ein Formular der US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS), das zur Meldung verschiedener Formen von sonstigen Vergütungen verwendet wird.

Das Formular 1099-MISC gehört zur größeren Familie der 1099-Formulare – insgesamt gibt es etwa 20 Varianten dieser Formulare. Jeder ist anders. Im Falle von 1099-MISC wird es für die Meldung von Mieten, Preisen, Auszeichnungen, Rechtskosten für einen Anwalt und Gesundheitsleistungen verwendet.

Es ist anzumerken, dass das Formular 1099-MISC zuvor auch für die Meldung von Vergütungen für Auftragnehmer und Freiberufler verwendet wurde, die keine Angestellten sind. Seit 2020 wird jedoch stattdessen das Formular 1099-NEC für diesen Zweck verwendet (mehr dazu weiter unten).

Zweck der Einreichung des Formulars 1099-MISC

Wie oben erläutert, dient das Formular 1099-MISC in erster Linie der Meldung verschiedener Zahlungen. Dieser Begriff mag vage erscheinen, daher finden Sie hier eine vollständige Aufschlüsselung aller damit verbundenen Aspekte:

Mindestens 10 US-Dollar an Lizenzgebühren oder Maklerprovisionen.

Mindestens 600 $ in:

• Mieten
• Preise und Auszeichnungen
• Sonstige Einkommenszahlungen
• Zahlungen für medizinische Versorgung und Gesundheitsleistungen (im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit)
• Ernteversicherungserträge
• Zahlungen für Fisch oder andere Meereslebewesen, die von Fischereibetrieben gekauft wurden
• Geld, das aus einem fiktiven Kapitalvertrag an eine Einzelperson, eine Personengesellschaft oder einen Nachlass gezahlt wird
• An einen Anwalt gezahlte Gelder (im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit)
• Fischerboot fährt weiter

Verkauf von Konsumgütern im Wert von mindestens 5.000 US-Dollar an eine Person mit der Absicht, diese Produkte außerhalb eines festen Einzelhandelsgeschäfts weiterzuverkaufen.

Beispielsweise muss ein Immobilienverwalter ein Formular 1099-MISC ausfüllen, um die Miete an den Eigentümer der Immobilie zu melden. Alternativ kann eine Organisation, die einen Geldpreis an einen Dritten ausgezahlt hat, dies mit dem Formular 1099-MISC melden.

Detaillierte Anweisungen für jedes Feld auf dem Formular 1099-MISC

Das Formular 1099-MISC enthält mehrere Felder. Sie müssen nicht alle Felder ausfüllen, aber es ist wichtig zu wissen, welche Felder ausgefüllt werden müssen und wie die erforderlichen Informationen in jedes Feld eingegeben werden. Im Folgenden finden Sie detaillierte Anweisungen zum Formular 1099-MISC für jedes der wichtigsten Felder des Formulars.

Kasten 1: Mieten

Feld 1 ist das Feld für die Mieten. Dies wird verwendet, um alle Mieten mit einem Gesamtbetrag von 600 Dollar oder mehr zu melden, einschließlich:

• Arbeitsräume: Mietzahlungen für Büros oder Arbeitsräume. Beachten Sie, dass Sie das Formular 1099-MISC nicht verwenden müssen, wenn Sie die Miete selbst an einen Immobilienmakler oder Hausverwalter gezahlt haben. Stattdessen obliegt es den Maklern und Immobilienverwaltern, die an den Eigentümer der Immobilie gezahlte Miete mit dem Formular 1099-MISC zu melden.
• Maschinen: Maschinenmieten sollten ebenfalls in diesem Feld angegeben werden. Beispielsweise das Mieten einer Maschine, um Arbeiten an einem Geschäftsgebäude oder Grundstück durchzuführen. Manchmal ist die Maschinenvermietung nur ein Teil eines Arbeitsvertrags. In diesem Fall müssen Sie die genauen Kosten für die Maschinenvermietung berechnen und diesen Betrag in Feld 1 des Formulars angeben.
• Weideland: Weideland oder Pachtflächen sind ebenfalls enthalten, beispielsweise wenn ein Landwirt ein Stück Land für sein Vieh verpachtet.
• Sonstiges: Auch andere Nischenformen der Miete können unter diese Kategorie fallen. Beispielsweise muss ein Unternehmen, das technisch gesehen Münzspielautomaten von einem Eigentümer mietet, diese Miet-/Leasingzahlungen möglicherweise auf dem Formular angeben.

Berechnen Sie den genauen Betrag der gezahlten Miete und tragen Sie den Gesamtbetrag in Feld 1 ein, um diesen Schritt abzuschließen.

Kasten 2: Lizenzgebühren

Feld 2 sollte für die Angabe von Brutto-Lizenzgebühren in Höhe von insgesamt 10 USD oder mehr verwendet werden. Dazu gehören alle Lizenzgebühren aus Öl- und Gasvorkommen sowie anderen Bodenschätzen. Achten Sie darauf, keine Oberflächenlizenzgebühren anzugeben, und beachten Sie, dass Zahlungen für Öl oder Gas im Rahmen von Arbeitsbeteiligungen nicht gemeldet werden müssen – dies sollte stattdessen auf dem Formular 1099-NEC erfolgen.

In diesem Feld können Sie auch Lizenzgebühren angeben, die aus immateriellen Vermögenswerten wie Urheberrechten und Markenzeichen stammen, sowie Lizenzgebühren, die ein Verlag an einen Autor (oder dessen Agenten) gezahlt hat.

Feld 3: Sonstige Einkünfte

Feld 3 kann diejenigen verwirren, die mit dem Formular 1099-MISC nicht vertraut sind, da es einen vagen Titel hat: „Sonstige Einkünfte“. Hier müssen Sie alle Einkünfte von 600 Dollar oder mehr angeben, die im Wesentlichen in keine der anderen Rubriken des Formulars passen. Dazu können Bargeld aus Preisen und Auszeichnungen sowie andere Einkünfte aus einer Vielzahl von Quellen gehören.

Um die Situation zu vereinfachen, finden Sie hier eine vollständige Liste aller Angaben, die Sie in Feld 3 eintragen können:

• Preise: Preise und Auszeichnungen, die in Spielshows oder bei Gewinnspielen und anderen Wettbewerben ausgezahlt werden.
• Waren: Der Marktwert (FMV) von Waren, die in Wettbewerben, Spielshows usw. gewonnen wurden.
• Studien: Zahlungen, die im Rahmen der Teilnahme an medizinischen Studien oder Versuchen erhalten wurden.
• Kündigung: Abfindungszahlungen an ehemals selbstständige Versicherungsvertreter.
• Löhne von Verstorbenen: Alle aufgelaufenen Löhne, Urlaubsgeld und sonstige Vergütungen, die nach dem Tod eines Mitarbeiters seit dem Zeitpunkt seines Todes gezahlt werden.
• Schadenersatz: Alle Strafschadenersatzzahlungen und Schadenersatzzahlungen im Zusammenhang mit nicht-körperlichen Verletzungen und Krankheiten sowie für seelische Belastungen, die nicht mit einer körperlichen Verletzung oder Krankheit in Zusammenhang stehen.
• Ausländische Landwirtschaft: Alle Vergütungen, die an einen H-2A-Landarbeiter gezahlt wurden (wenn dieser keine TIN [Steueridentifikationsnummer] angegeben hat)

Feld 4: Einbehaltene Bundessteuer

Feld 4 gilt für Fälle, in denen Sie Bundessteuern von Zahlungen einbehalten, die an Nicht-Arbeitnehmer geleistet wurden. Es kommt zwar selten vor, dass Sie dies tatsächlich tun müssen, aber es gibt einige Situationen, in denen es relevant ist. Wenn ein Zahlungsempfänger Ihnen beispielsweise seine TIN nicht mitgeteilt hat, unterliegt er der Einbehaltung der Bundessteuer.

Glücklicherweise informiert Sie die IRS in der Regel darüber, ob eine Ersatzsteuer tatsächlich erforderlich ist, sodass Sie sich nicht selbst darum kümmern müssen. Mit anderen Worten: Wenn Sie eine Benachrichtigung vom IRS erhalten, können Sie Feld 4 wie erforderlich ausfüllen. Wenn nicht, können Sie diese Box überspringen.

Feld 7: Direktverkäufe des Zahlers im Gesamtwert von 5.000 USD oder mehr

Feld 7 ist ein weiteres Feld, das etwas knifflig sein kann, da es nur unter bestimmten Umständen zutrifft. Genauer gesagt müssen Sie dieses Feld ausfüllen, wenn Sie Direktverkäufe im Wert von über 5.000 US-Dollar an jemanden auf Wiederverkaufs-, Kauf-Verkaufs-, Einzahlungs-/Provisionsbasis oder einer anderen Basis getätigt haben.

Beachten Sie, dass Sie, wenn Sie die Anforderungen für dieses Kästchen erfüllen, es lediglich mit einem „X” markieren müssen. Sie müssen keinen bestimmten Dollarbetrag eingeben. Sie müssen auch kein weiteres offizielles Formular ausfüllen, in dem die Verkäufe an den Empfänger aufgeführt sind. Stattdessen können Sie einen Brief mit allen relevanten Informationen schreiben.

Sonstige 1099-MISC-Felder

Oben haben wir die Anweisungen für das Formular 1099-MISC für die wichtigsten und am häufigsten ausgefüllten Felder des Formulars detailliert beschrieben. Je nach Ihrem Berufsfeld und Ihren Aktivitäten im Laufe des Jahres müssen Sie jedoch möglicherweise noch weitere Felder ausfüllen.

Kasten 5

Feld 5 ist der Erlös aus Fischereibooten. Es wird nur für Personen benötigt, die Fischereiboote betreiben. Wenn Sie in diese Kategorie fallen, müssen Sie den Wert aller Erlöse aus dem Verkauf eines Fangs sowie Barzahlungen von bis zu 100 Dollar pro Fahrt angeben, die für Aufgaben an Bord, wie z. B. Technik oder Kochen, gezahlt werden.

Feld 6

Dieses Feld betrifft Zahlungen im Bereich Medizin und Gesundheitswesen. Geben Sie hier alle Zahlungen in Höhe von 600 USD oder mehr ein, die Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit an Ärzte oder Gesundheitsdienstleister geleistet haben. Dazu gehören Zahlungen für Krankenversicherungsprogramme sowie Gebühren für verschiedene medizinische Leistungen wie Injektionen, Medikamente usw.

Feld 8

Feld 8 ist für Ersatzzahlungen anstelle von Dividenden- oder Zinszahlungen vorgesehen. Sie sollten alle Zahlungen in Höhe von 10 USD oder mehr angeben, die anstelle von Dividenden oder steuerfreien Zinsen geleistet wurden.

Feld 9

Nr. 9 betrifft Erträge aus Ernteversicherungen. Geben Sie jeden Betrag von 600 Dollar oder mehr ein, der von einer Ernteversicherungsgesellschaft an Landwirte oder Fachleute aus der Landwirtschaft ausgezahlt wurde.

Feld 10

Geben Sie in diesem Feld alle Beträge von 600 Dollar oder mehr ein, die Sie einem Anwalt für von ihm erbrachte Rechtsdienstleistungen gezahlt haben.

Feld 11

Dieses Feld gilt nur für Personen, die mit dem Kauf und Verkauf von Fischen oder anderen Meeres-/Wassertieren handeln. Sie müssen alle Barzahlungen in Höhe von insgesamt 600 Dollar oder mehr an Personen melden, die Fisch zum Weiterverkauf fangen.

Feld 12

Sie brauchen sich keine Gedanken über Feld 12 zu machen. Es bezieht sich auf Aufschübe gemäß Abschnitt 409A, aber die IRS selbst weist die Nutzer an, dies zu ignorieren.

Feld 13

Feld 13 ist etwas kompliziert und sollte nur von bestimmten Personen mit einem „X” markiert werden. Die meisten Nutzer können diesen Schritt einfach überspringen, aber wenn Sie sich unsicher sind, wenden Sie sich bitte an die Steuerbehörde IRS, um Rat einzuholen.

Feld 14

Dieses Feld ist für alle überhöhten Abfindungszahlungen vorgesehen – das heißt für alle Beträge, die über den Grundbetrag für eine Abfindung hinausgehen.

Feld 15

Dieses Feld ist für nicht qualifizierte aufgeschobene Zahlungen vorgesehen und gilt wie Feld 13 und einige andere nur in bestimmten Situationen. Die meisten Menschen müssen hier nichts eingeben, aber bei Bedarf können Sie sich für weitere Informationen an die IRS wenden.

Wie reicht man das Formular 1099-MISC ein?

Das Formular 1099-MISC finden Sie direkt auf der Website der US-Steuerbehörde IRS. Beachten Sie, dass Kopie A des Formulars, die in Rot erscheint, nicht ausgedruckt oder ausgefüllt werden darf – sie ist nur für den IRS bestimmt. Stattdessen können Sie nur die schwarzen Bereiche ausdrucken und ausfüllen, und Sie müssen mehrere Kopien ausdrucken und versenden.

Kopie 1 sollte an die Steuerbehörde des Empfängers gehen. Kopie B geht an den Empfänger selbst. Kopie 2 geht ebenfalls an den Empfänger, der sie zusammen mit seiner Steuererklärung einreichen muss, während Kopie C vom Zahler für seine Unterlagen aufbewahrt werden sollte.

Beim Ausfüllen des Formulars müssen Sie (der Zahler) Ihren Namen, Ihre Adresse und Ihre Steueridentifikationsnummer sowie Angaben zum Empfänger wie dessen Namen, Adresse und Sozialversicherungsnummer angeben.

Steueridentifikationsnummer und Kontonummer des Empfängers

Sie müssen die TIN (Steueridentifikationsnummer) des Empfängers auch auf dem Formular 1099-MISC angeben. Normalerweise finden Sie diese Informationen auf dem W-9-Formular des Zahlungsempfängers. Wenn Sie dieses Formular nicht haben, müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um die TIN zu erhalten. Wenn Sie versuchen, Formulare ohne die entsprechende TIN einzureichen, erhalten Sie möglicherweise eine CP2100A-Mitteilung vom IRS zurück.

Wenden Sie sich zunächst an den Zahlungsempfänger und fordern Sie die Informationen direkt von ihm an. Aktualisieren Sie anschließend Ihre Standardarbeitsanweisungen und lassen Sie sich künftig von Ihren Zahlungsempfängern W-9-Formulare aushändigen, damit Sie sich nicht erneut mit diesem Problem befassen müssen. Dies sollte Ihnen helfen, Zeit zu sparen und Verwirrung bei zukünftigen Zahlungsempfängern zu vermeiden.

Beachten Sie, dass wenn Sie mit Hilfe eines Buchhalters oder Steuerberaters arbeiten, diese dies möglicherweise für Sie übernehmen können. Beachten Sie außerdem, dass bei gewerblichen Empfängern anstelle der TIN möglicherweise die EIN (Arbeitgeberidentifikationsnummer) erforderlich ist – Empfänger ohne EIN können ein SS4-Formular verwenden.

Staatliche Informationsboxen 16–18

Die Felder 16 bis 18 sind für staatliche Informationen reserviert. Sie sollten nur von Zahlern ausgefüllt werden, die am Combined Federal/State Filing Program teilnehmen, sowie von denen, die verpflichtet sind, Papierkopien des Formulars 1099-MISC bei ihrer lokalen Steuerbehörde einzureichen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob dies auf Sie zutrifft, wenden Sie sich am besten an die Steuerbehörde IRS und fragen Sie dort nach.

Fristen für die Übermittlung und Einreichung von 1099-MISC

Aber wann sind die 1099-Formulare fällig? Nun, die Frist für das Formular 1099-MISC ist der 1. März, wenn Sie es manuell (in Papierform) einreichen, oder der 31. März, wenn Sie sich für die elektronische Einreichung entscheiden. Beachten Sie, dass bei verspäteter Einreichung des Formulars Strafgebühren anfallen. Es ist daher auf jeden Fall ratsam, sich über die Fristen zu informieren und das Formular rechtzeitig einzureichen, um Probleme zu vermeiden.

Richtlinien für die elektronische Einreichung

Heutzutage können viele IRS-Formulare bequem von zu Hause aus elektronisch ausgefüllt werden, ohne dass man sie von Hand ausfüllen und per Post verschicken muss. Dies kann eine bevorzugte Methode für diejenigen sein, die Zeit sparen möchten. Außerdem profitieren Sie bei einer elektronischen Einreichung von der verlängerten Frist bis zum 31. März.

So reichen Sie das Formular 1099-MISC elektronisch ein

Sie können das FIRE-System (Filing Information Returns Electronically) der US-Steuerbehörde IRS nutzen, um Ihr Formular 1099-MISC digital einzureichen. Erstellen Sie dazu ein neues Konto auf der FIRE-Website oder melden Sie sich an, wenn Sie bereits ein Konto haben, und folgen Sie den Anweisungen auf dem Bildschirm. Es ist relativ einfach und sollte nicht allzu viel Zeit in Anspruch nehmen.

Elektronische Einreichung vs. Einreichung in Papierform

Der Hauptunterschied zwischen elektronischer Einreichung und Einreichung in Papierform ist lediglich eine Frage der Geschwindigkeit und Bequemlichkeit. Heutzutage bevorzugen viele Menschen die Online-Einreichung von Dokumenten, da es schneller und einfacher ist, alles mit wenigen Klicks auszufüllen und das Formular sofort elektronisch einzureichen, anstatt es manuell auszufüllen und auf den Postweg zu warten.

Darüber hinaus gilt für die elektronische Einreichung eine verlängerte Einreichungsfrist bis zum 31. März, im Gegensatz zum 1. März für die Einreichung in Papierform. Im Allgemeinen ist die elektronische Einreichung die einfachere und sicherere Wahl. Sie haben jedoch weiterhin das Recht, das Formular von Hand auszufüllen und per Post zu versenden, wenn Sie dies bevorzugen. Achten Sie nur darauf, dass Sie es rechtzeitig vor Ablauf der Frist abschicken, damit Ihnen keine Strafgebühren entstehen.

Was ist der Unterschied zwischen Formular 1099-MISC und 1099-NEC?

Der Hauptunterschied zwischen den Formularen 1099-MISC und 1099-NEC besteht in ihrem Verwendungszweck. In der Vergangenheit wurde das Formular 1099-MISC für die Meldung von Einkünften und Vergütungen von Nicht-Arbeitnehmern verwendet, aber ab dem Jahr 2020 wurde das Formular 1099-NEC eingeführt, um diese Aufgabe zu übernehmen. Und 1099-MISC wurde so angepasst, dass es ausschließlich für die Meldung von sonstigen Vergütungen verwendet wird. Beachten Sie, dass die Formulare 1099-MISC und 1099-NEC nicht austauschbar sind und Sie je nach Ihren Geschäftsaktivitäten möglicherweise beide beim IRS einreichen müssen.

Wichtige Erkenntnisse

Die Änderungen am Formular 1099-MISC für das Jahr 2020 sorgten zunächst für einige Verwirrung, insbesondere bei denjenigen, die es gewohnt waren, Vergütungen für Nicht-Arbeitnehmer über dieses Formular auszufüllen. In den Jahren seitdem wurden jedoch die Änderungen und Unterschiede zwischen 1099-MISC und 1099-NEC deutlich gemacht, sodass es leicht verständlich sein sollte, welches Formular Sie ausfüllen müssen und welche Angaben darin zu machen sind.

Wir hoffen, dass Ihnen diese Anleitung zum Formular 1099-MISC beim Ausfüllen des Formulars in Zukunft helfen wird. Um die Einreichung Ihres 1099-Formulars noch einfacher zu gestalten, sollten Sie die führende Steuersoftware von Bonsai in Betracht ziehen, die Sie an Einreichungsfristen erinnert, Ausgaben erfasst und vieles mehr. Starten Sie noch heute Ihre kostenlose Testversion.

Häufig gestellte Fragen

Hier finden Sie einige der am häufigsten gestellten Fragen zum Thema 1099-MISC-Formulare.

Was ist der Mindestbetrag, der auf dem Formular 1099-MISC angegeben werden muss?

Das Formular 1099-MISC muss eingereicht werden, wenn mindestens 600 US-Dollar an eine Person für Mieten, Preise, sonstige Einkommenszahlungen, medizinische oder Gesundheitsleistungen usw. gezahlt wurden.

Was soll ich tun, wenn ich ein falsches Formular 1099-MISC erhalte?

Wenn Sie ein falsches Formular 1099-MISC erhalten haben, wenden Sie sich am besten an den Aussteller und informieren Sie ihn über das Problem. Möglicherweise haben sie einfach einen Fehler gemacht, der dann auf einem neuen Formular korrigiert werden kann. Wenn der Emittent nicht einverstanden ist oder das Problem nicht behebt, wenden Sie sich am besten direkt an die IRS, um die Angelegenheit zu klären. Sie können Ihnen die nächsten besten Schritte aufzeigen.

Kann ich das Formular 1099-MISC nach Ablauf der Frist einreichen?

Ja, es ist möglich, Ihr Formular 1099-MISC nach Ablauf der Frist einzureichen, aber Sie riskieren, zusätzliche Gebühren für die verspätete Einreichung zahlen zu müssen. Konkret bedeutet dies, dass Sie eine Strafgebühr in Höhe von 60 Dollar zahlen müssen, wenn Sie den Antrag innerhalb der ersten 30 Tage nach Ablauf der Frist einreichen. Wenn Sie die Frist von 30 Tagen versäumen, Ihr Formular aber noch bis zum 1. August einreichen, müssen Sie 120 Dollar zahlen. Wenn das Formular nach dem 1. August eingereicht wird, steigen die Strafen auf bis zu 310 $.