Instruções e requisitos de apresentação do formulário 1099-MISC explicados para 2025

Saber como preencher e enviar o Formulário 1099-MISC é essencial para muitos contribuintes e empresas. No entanto, aqueles que não estão familiarizados com este formulário específico podem não saber exatamente como ele funciona, quais campos preencher e qual é o prazo para o envio. Este guia fornecerá todas as instruções do formulário 1099-MISC que você precisa saber.

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O que é o formulário 1099-MISC?

Antes de entrar em detalhes, é importante ter um entendimento básico sobre o que é o formulário 1099 MISC e por que ele é usado. Em termos simples, o Formulário 1099-MISC (Informações Diversas) é um formulário da Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) utilizado para declarar várias formas de remuneração diversa.

O formulário 1099-MISC faz parte da família mais ampla de formulários 1099 – existem aproximadamente 20 variantes desses formulários no total. Cada um é diferente. No caso do 1099-MISC, ele é usado para relatar itens como aluguel, prêmios, pagamentos legais a um advogado e pagamentos de assistência médica.

Vale a pena notar que o formulário 1099-MISC também era usado anteriormente para declarar remunerações de prestadores de serviços e freelancers. No entanto, desde 2020, o formulário 1099-NEC tem sido utilizado para esse fim (mais informações abaixo).

Objetivo do preenchimento do formulário 1099-MISC

Conforme explicado acima, o principal objetivo do Formulário 1099-MISC é informar pagamentos diversos. Esse termo pode parecer vago, então aqui está uma explicação detalhada de tudo o que ele abrange:

Pelo menos US$ 10 em royalties ou pagamentos de corretagem.

Pelo menos US$ 600 em:

• Aluguéis
• Prêmios e distinções
• Outros pagamentos de rendimentos
• Pagamentos médicos e de cuidados de saúde (efetuados durante o curso das suas operações comerciais)
• Receitas do seguro agrícola
• Pagamentos efetuados por peixes ou outros animais marinhos, comprados a pessoas que se dedicam à captura de peixes.
• Dinheiro pago a partir de um contrato principal nocional a um indivíduo, parceria ou patrimônio.
• Dinheiro pago a um advogado (durante o curso de seus negócios)
• Barco de pesca avança

Vendas de pelo menos US$ 5.000 em produtos de consumo a alguém com a intenção de revender esses produtos fora de um estabelecimento comercial permanente.

Por exemplo, um administrador de imóveis precisará preencher um formulário 1099-MISC para declarar o aluguel ao proprietário do imóvel. Alternativamente, se uma organização tiver concedido um prêmio em dinheiro a um terceiro, ela pode usar o Formulário 1099-MISC para informar isso.

Instruções detalhadas para cada campo do formulário 1099-MISC

Existem várias caixas no formulário 1099-MISC. Você não precisará preencher todos eles, mas é importante saber quais preencher e como inserir as informações necessárias em cada um. Abaixo, forneceremos instruções detalhadas do formulário 1099-MISC para cada uma das caixas principais do formulário.

Caixa 1: Aluguéis

A caixa 1 é a caixa dos aluguéis. Isso é usado para relatar todos os aluguéis que totalizam $600 ou mais, incluindo:

• Espaços de trabalho: Pagamentos de aluguel efetuados para escritórios ou espaços de trabalho. Observe que você não precisa usar o Formulário 1099-MISC se você mesmo pagou o aluguel a um corretor imobiliário ou administrador de imóveis. Em vez disso, cabe aos agentes e administradores imobiliários usar o formulário 1099-MISC para declarar o aluguel que foi pago ao proprietário do imóvel.
• Máquinas: O aluguel de máquinas também deve ser informado nesta caixa. Por exemplo, alugar uma máquina para realizar algum trabalho em um prédio comercial ou terreno. Às vezes, o aluguel de máquinas será apenas uma parte de um contrato de trabalho, portanto, você precisará calcular o custo exato do aluguel da máquina e informar esse valor na Caixa 1 do formulário.
• Pastagem: O aluguel de pastagens ou terras também está incluído, como no caso de um agricultor que aluga um terreno para seu gado.
• Outros: Outras formas específicas de aluguel também podem se enquadrar nesta categoria. Por exemplo, uma empresa que tecnicamente aluga máquinas recreativas operadas por moedas de um proprietário pode precisar declarar esses pagamentos de aluguel/locação no formulário.

Calcule o valor exato do aluguel pago e insira o valor total na Caixa 1 para concluir esta etapa.

Caixa 2: Royalties

A caixa 2 deve ser usada para relatar pagamentos brutos de royalties que totalizem US$ 10 ou mais. Isso inclui todos os royalties provenientes de petróleo e gás, bem como de outras propriedades minerais. Certifique-se de não incluir quaisquer royalties de superfície e observe que não há necessidade de declarar quaisquer pagamentos de petróleo ou gás efetuados por participação operacional – isso deve ser feito no Formulário 1099-NEC.

Você também pode declarar nesta caixa os royalties obtidos com bens intangíveis, incluindo direitos autorais e marcas registradas, bem como royalties pagos por uma editora a um escritor (ou seu agente).

Caixa 3: Outras receitas

A caixa 3 pode confundir aqueles que não estão familiarizados com o formulário 1099-MISC, pois tem um título vago: “Outras receitas”. Aqui, você precisará inserir qualquer renda de US$ 600 ou mais que essencialmente não se encaixe em nenhuma das outras caixas do formulário. Isso pode incluir dinheiro proveniente de prêmios e recompensas, bem como outras quantias de renda provenientes de diversas fontes.

Para simplificar a situação, aqui está uma lista completa de tudo o que você pode incluir na Caixa 3:

• Prêmios: Prêmios e recompensas pagos em programas de jogos ou em sorteios e outras competições.
• Mercadorias: O valor justo de mercado (FMV) das mercadorias ganhas em concursos, programas de jogos, etc.
• Estudos: Pagamentos recebidos como parte da participação em estudos ou ensaios médicos.
• Rescisão: Pagamentos de rescisão concedidos a ex-vendedores de seguros autônomos.
• Salários do falecido: Todos os salários acumulados, férias remuneradas e outras compensações pagas após a morte de um funcionário desde a data do falecimento.
• Danos: Todos os danos punitivos e danos relacionados a lesões não físicas e doenças, bem como por sofrimento emocional que não esteja relacionado a qualquer tipo de lesão física ou doença.
• Agricultura estrangeira: Todas as compensações pagas a um trabalhador agrícola H-2A (caso não tenha fornecido um TIN [número de identificação fiscal]).

Caixa 4: Imposto de renda federal retido na fonte

A caixa 4 aplica-se nos casos em que você está retendo impostos federais sobre a renda de pagamentos feitos a não funcionários. É raro que você realmente precise fazer isso, mas há algumas situações em que é relevante. Por exemplo, se um beneficiário não lhe forneceu o seu TIN, ele estará sujeito à retenção do imposto de renda federal.

Felizmente, o IRS geralmente informa se a retenção de imposto é realmente necessária, então você não precisa se preocupar em descobrir tudo sozinho. Em outras palavras, se você receber uma notificação do IRS, poderá preencher a Caixa 4 conforme necessário. Caso contrário, você pode seguir em frente a partir desta caixa.

Caixa 7: Vendas diretas realizadas pelo pagador totalizando US$ 5.000 ou mais

A caixa 7 é outra que pode ser um pouco complicada, pois só se aplica em circunstâncias específicas. Para ser mais exato, você precisará preencher esta caixa específica se tiver feito vendas diretas superiores a US$ 5.000 a alguém com base em revenda, compra e venda, depósito/comissão ou qualquer outra base.

Observe que, se você atender aos requisitos desta caixa, basta marcá-la com um “X”. Você não precisa inserir um valor específico em dólares. Você também não precisa preencher nenhum outro formulário oficial detalhando as vendas ao destinatário. Em vez disso, você pode escrever uma carta contendo todas as informações relevantes.

Outras caixas 1099-MISC

Acima, detalhamos as instruções do formulário 1099-MISC para as caixas mais importantes e comumente preenchidas do formulário. Mas há várias outras caixas que você pode precisar preencher, dependendo da sua área de atuação e das atividades realizadas ao longo do ano.

Caixa 5

A caixa 5 refere-se às receitas dos barcos de pesca. É necessário apenas para pessoas que operam barcos de pesca. Se você se enquadra nessa categoria, precisará inserir o valor de qualquer receita proveniente da venda de uma captura, juntamente com pagamentos em dinheiro de até US$ 100 por cada viagem, pagos por serviços a bordo, como engenharia ou culinária.

Caixa 6

Esta caixa diz respeito a pagamentos médicos e de cuidados de saúde. Aqui, insira quaisquer pagamentos de US$ 600 ou mais que tenham sido feitos durante as operações comerciais da sua empresa a médicos ou prestadores de serviços de saúde. Isso inclui pagamentos para programas de seguro saúde, juntamente com cobranças por vários serviços médicos, como injeções, medicamentos, etc.

Caixa 8

A caixa 8 é para pagamentos substitutos efetuados em vez de dividendos ou pagamentos de juros. Você deve inserir quaisquer pagamentos de $10 ou mais que tenham sido dados em vez de dividendos ou juros isentos de impostos.

Caixa 9

O n.º 9 diz respeito aos rendimentos do seguro agrícola. Insira qualquer valor igual ou superior a $600 que tenha sido pago a agricultores ou profissionais da agricultura por uma empresa de seguros agrícolas.

Caixa 10

Nesta caixa, insira quaisquer valores de $600 ou mais pagos a um advogado em relação aos serviços jurídicos prestados.

Caixa 11

Esta caixa aplica-se apenas àqueles que se dedicam à compra e venda de peixes ou outros animais marinhos/aquáticos. Você deve informar todos os pagamentos em dinheiro que totalizem US$ 600 ou mais a qualquer pessoa que atue no ramo da pesca para revenda.

Caixa 12

Não há necessidade de se preocupar com a Caixa 12. Refere-se aos adiamentos da seção 409A, mas o próprio IRS instrui os usuários a ignorá-lo.

Caixa 13

A caixa 13 é um pouco complicada e só deve ser marcada com um “X” por pessoas específicas. A maioria dos usuários pode simplesmente ignorar, mas se você não tiver certeza, entre em contato com o IRS para obter orientação.

Caixa 14

Esta caixa é para quaisquer pagamentos excedentes de pára-quedas dourado – isto significa qualquer montante que ultrapasse o montante base para um pára-quedas dourado.

Caixa 15

Esta caixa é para pagamentos diferidos não qualificados e, tal como a caixa 13 e algumas outras, só se aplica em situações específicas. A maioria das pessoas não precisará inserir nada aqui, mas você pode entrar em contato com o IRS para obter mais informações, se necessário.

Como preencher o formulário 1099-MISC?

Você pode encontrar o formulário 1099-MISC diretamente no site do IRS. Observe que a Cópia A do formulário, que aparece em vermelho, não deve ser impressa ou preenchida – ela é apenas para uso do IRS. Em vez disso, você só pode imprimir e preencher as seções em preto, e precisará imprimir e enviar várias cópias.

A cópia 1 deve ser enviada ao departamento fiscal estadual do destinatário. A cópia B é enviada ao próprio destinatário. A cópia 2 também é enviada ao destinatário para ser arquivada juntamente com sua própria declaração de imposto de renda, enquanto a cópia C deve ser mantida pelo pagador para seus registros.

Ao preencher o formulário, você (o pagador) precisará inserir seu nome, endereço e número de identificação fiscal, bem como os dados do destinatário, como nome, endereço e número de Seguro Social.

TIN e número da conta do destinatário

Você também precisará inserir o TIN (número de identificação fiscal) do destinatário no Formulário 1099-MISC. Normalmente, você deve encontrar essas informações no formulário W-9 do beneficiário. Se você não tiver esse formulário específico, precisará tomar medidas para obter o TIN – se tentar preencher formulários sem o TIN relevante, poderá receber uma notificação CP2100A do IRS.

Primeiro, entre em contato com o beneficiário e solicite as informações diretamente a ele. Depois disso, certifique-se de atualizar seus procedimentos operacionais padrão e coletar os formulários W-9 dos beneficiários no futuro, para que você não precise lidar com esse problema novamente. Isso deve ajudá-lo a economizar tempo e evitar qualquer confusão com futuros beneficiários.

Observe que, se você estiver trabalhando com a ajuda de um contador ou profissional tributário, eles poderão cuidar disso para você. Observe também que, no caso de destinatários comerciais, o EIN (número de identificação do empregador) pode ser necessário no lugar do TIN – os destinatários sem um EIN podem usar um formulário SS4.

Caixas de Informações Estaduais 16–18

As caixas 16 a 18 são reservadas para informações estaduais. Eles só devem ser preenchidos por contribuintes que participam do Programa Combinado Federal/Estadual de Declaração, bem como aqueles que são obrigados a apresentar cópias em papel do formulário 1099-MISC ao departamento tributário estadual local. Mais uma vez, se você não tiver certeza se isso se aplica ao seu caso, geralmente é melhor entrar em contato com o IRS e perguntar.

Prazos para enviar e arquivar o formulário 1099-MISC

Mas quando é que os formulários 1099 devem ser entregues? Bem, o prazo para o Formulário 1099-MISC é 1º de março, se você preencher manualmente (em papel), ou 31 de março, se optar por preencher eletronicamente. Observe que serão aplicadas multas se você enviar o formulário com atraso, portanto, é definitivamente melhor estar ciente dos prazos e certificar-se de enviá-lo dentro do prazo para evitar problemas.

Diretrizes para arquivamento eletrônico

Hoje em dia, muitos formulários do IRS podem ser preenchidos eletronicamente, tudo no conforto da sua casa, sem necessidade de preenchimento manual e envio pelo correio. Este pode ser o método preferido para quem deseja economizar tempo. Além disso, se você enviar eletronicamente, poderá se beneficiar do prazo prorrogado até 31 de março.

Como preencher o formulário 1099-MISC eletronicamente

Você pode usar o sistema FIRE (Filing Information Returns Electronically, ou Preenchimento Eletrônico de Declarações de Informações) do IRS para enviar seu 1099-MISC digitalmente. Para isso, crie uma nova conta no site da FIRE ou faça login se já tiver uma e siga as instruções na tela. É relativamente simples e não deve demorar muito tempo para ser concluído.

Arquivamento eletrônico vs. arquivamento em papel

A principal diferença entre o arquivamento eletrônico e o arquivamento em papel é simplesmente uma questão de rapidez e conveniência. Hoje em dia, muitas pessoas preferem preencher documentos online, pois é mais rápido e fácil preencher tudo com alguns cliques rápidos e enviar o formulário eletronicamente de imediato, em vez de ter que fazer isso manualmente e esperar que chegue pelo correio.

Além disso, o prazo para o envio eletrônico foi prorrogado até 31 de março, ao contrário do envio em papel, cujo prazo final é 1º de março. Geralmente, o arquivamento eletrônico é a opção mais fácil e segura. No entanto, você ainda tem todo o direito de preencher e enviar o formulário manualmente, se preferir. Certifique-se de enviá-lo com antecedência suficiente para que chegue antes do prazo final, para que você não tenha que pagar nenhuma multa.

Qual é a diferença entre o formulário 1099-MISC e o 1099-NEC?

A principal diferença entre os formulários 1099-MISC e 1099-NEC é a sua finalidade. No passado, o formulário 1099-MISC era utilizado para declarar rendimentos e remunerações de não funcionários, mas a partir do ano de 2020, o formulário 1099-NEC foi introduzido para assumir essa função. E o formulário 1099-MISC foi ajustado para ser usado exclusivamente para relatar remunerações diversas. Observe que os formulários 1099-MISC e 1099-NEC não são intercambiáveis e você pode precisar enviar ambos ao IRS, dependendo das suas atividades comerciais.

Principais conclusões

As alterações de 2020 ao Formulário 1099-MISC causaram alguma confusão inicial, especialmente para aqueles que estavam acostumados a preencher a remuneração de não funcionários através deste formulário. No entanto, nos anos que se seguiram, as mudanças e diferenças entre o 1099-MISC e o 1099-NEC ficaram claras, e deve ser fácil entender qual formulário você precisa preencher e quais informações incluir.

Esperamos que este guia de instruções do formulário 1099-MISC o ajude a preencher o formulário no futuro. Para facilitar ainda mais o preenchimento do formulário 1099, considere utilizar o software fiscal líder da Bonsai, que pode alertá-lo sobre prazos de entrega, registrar despesas e muito mais. Comece hoje mesmo seu teste gratuito.

Perguntas frequentes

Aqui estão algumas das perguntas mais frequentes sobre os formulários 1099-MISC.

Qual é o valor mínimo que deve ser declarado no formulário 1099-MISC?

O formulário 1099-MISC deve ser preenchido se pelo menos US$ 600 tiverem sido pagos a uma pessoa em aluguéis, prêmios, outros pagamentos de renda, pagamentos médicos ou de saúde, etc.

O que devo fazer se receber um formulário 1099-MISC incorreto?

A melhor coisa a fazer se você receber um formulário 1099-MISC incorreto é entrar em contato com o emissor e informá-lo sobre o problema. Eles podem simplesmente ter cometido um erro que pode ser corrigido em um novo formulário. Se o emissor discordar ou não resolver o problema, é melhor entrar em contato diretamente com o IRS para discutir o assunto. Eles poderão orientá-lo sobre os próximos passos a serem tomados.

Posso apresentar o formulário 1099-MISC após o prazo?

Sim, é possível apresentar o formulário 1099-MISC após o prazo final, mas você corre o risco de ter que pagar algumas taxas extras por atraso na apresentação. Especificamente, se você apresentar a declaração nos primeiros 30 dias após o prazo final, pagará uma multa de US$ 60. Se você não apresentar a declaração nos primeiros 30 dias, mas ainda assim enviar o formulário até 1º de agosto, terá que pagar US$ 120. Se o formulário for apresentado depois de 1º de agosto, as multas aumentam para US$ 310.