Quando é que o seu escritório em casa é o seu local de trabalho principal?

O IRS oferece uma boa redução fiscal para trabalhadores independentes que utilizam uma parte da sua casa como espaço de escritório para a sua atividade profissional. A dedução do escritório em casa permite que você seja reembolsado pelas despesas do escritório em casa ou da área designada onde você realiza seus negócios.

Existem dois métodos aprovados pela Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) para solicitar a dedução do escritório em casa: o método simplificado do escritório em casa e o método das despesas reais.

Independentemente do método escolhido, primeiro você precisa verificar se tem direito a essa dedução. Você precisaria provar duas coisas:

1. Uso regular e exclusivo.
2. Local principal de atividade.

Neste artigo, abordaremos os principais requisitos relativos ao local de atividade. É importante saber qual é o local principal de atividade, pois, dependendo da localização do seu local principal de atividade, o proprietário de uma empresa poderá beneficiar de deduções específicas.

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Por que o local principal de negócios é importante para a sua empresa

É importante compreender quando um “local principal de negócios” é relevante para litígios fiscais e jurídicos. A jurisdição legal em que sua empresa está localizada, bem como o tribunal que julgará os processos judiciais que afetam sua organização.

Dependendo de onde estiver localizada sua sede comercial, serão determinados os impostos estaduais e sobre a renda dos funcionários que você precisará pagar. Além disso, dependendo do local onde você opera em seu escritório principal, você pode ter direito a deduções fiscais para determinadas despesas.

Por exemplo, se os diretores de uma empresa operam as atividades comerciais da empresa na Califórnia, então seu principal local de negócios é na Califórnia. Essas atividades comerciais na Califórnia, independentemente do grau de atividade, tornariam a Califórnia o principal local de negócios da empresa. De acordo com o IRS, uma empresa só pode ter um local principal de negócios. Isso não impede que uma empresa seja cidadã de vários estados. Normalmente, quando uma empresa é constituída em um estado diferente daquele onde está localizada a sede ou o centro de direção real onde conduz seus negócios, ela é cidadã de ambos os estados.

Uma parte não precisa localizar o principal local de negócios de uma empresa para estabelecer jurisdição diversificada.

Por motivos fiscais, é importante entender se o escritório em sua casa é usado regularmente e exclusivamente para fins comerciais. Primeiro, você analisará onde a maioria das atividades administrativas ou gerenciais são realizadas. Se você não tiver outro local fixo ou endereço físico onde realize atividades administrativas ou gerenciais substanciais, poderá deduzir seu escritório em casa.

Uma análise detalhada do “local principal de negócios”

O IRS tem dois testes para verificar se o escritório doméstico de um contribuinte é considerado o local principal de negócios.

1. A importância relativa das atividades realizadas na área.
2. O tempo gasto em cada local onde você conduz ou opera seus negócios

É importante observar que, se você não tiver outro local estabelecido onde conduz seus negócios, seu escritório em casa se torna sua localização principal.

Existem regras especiais para contribuintes que trabalham em casa, pois eles devem comprovar que sua residência é, de fato, seu local principal de trabalho.

Se você puder comprovar ao IRS que realiza atividades regulares de trabalho, administrativas ou de gestão em algum local da sua residência como seu principal local de trabalho, poderá se qualificar para a dedução.

Se for esse o caso, você pode deduzir alguns dos custos associados à manutenção de suas casas, como juros hipotecários, reparos, seguros, serviços públicos e impostos imobiliários.

Por exemplo, digamos que você se reúne com clientes em sua casa, em um escritório designado, mas também realiza reuniões em outro prédio comercial. Você pode deduzir uma parte dos custos que utiliza exclusivamente e regularmente para fins comerciais.

Isso inclui uma garagem, espaço independente, estúdio e celeiro. Se você usa o espaço regularmente e exclusivamente para fins comerciais, a área não precisa ser seu local principal de negócios e ainda assim se qualificaria como dedução.

Lembre-se de que a importância relativa das atividades realizadas em cada local de negócios e o tempo gasto em cada local são importantes para comprovar o local principal de negócios.

Normalmente, a porcentagem da sua casa usada para fins comerciais determina quanto você pode deduzir para um escritório em casa. Portanto, se você administra seu negócio em um cômodo inteiro ou em parte de um cômodo, precisará calcular qual porcentagem da sua casa é dedicada ao seu negócio. Com base no local onde se encontra a sua sede social, você terá direito a determinadas deduções.

Tenha cuidado, muitas pessoas aproveitaram-se desta dedução fiscal quando foi introduzida pela primeira vez pela Receita Federal. Uma auditoria do IRS para reivindicar a dedução do escritório em casa assustou muitos empresários, impedindo-os de deduzir o seu escritório em casa. Você só precisa se certificar de que cumpre os requisitos para não ter problemas.

Para obter uma lista completa dos requisitos para dedução de despesas com escritório em casa, consulte a Publicação 587 do IRS.

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Sede social da empresa para documentos legais

Se uma empresa registrou um escritório em um estado, normalmente trata-se de um escritório físico no qual todos os documentos legais da corporação serão armazenados, caso sejam necessários em um processo judicial. Portanto, é obrigatório ter um agente registrado presente durante o horário comercial normal para receber documentos relacionados a questões jurídicas, bem como um endereço ou localização.

Teste da Suprema Corte para o local principal de negócios

Os EUA A Suprema Corte possui um “teste do centro nervoso” para determinar o local principal de negócios de uma empresa. Se os diretores de uma empresa dirigem e controlam as atividades da empresa, então a localização da empresa é o local principal de negócios. Normalmente, a localização física da empresa é a sede, onde são realizadas atividades importantes e onde se passa a maior parte do tempo. Em outras palavras, os diretores de uma empresa dirigem, controlam e coordenam atividades comerciais, como reuniões do conselho, e são o “centro nervoso” da empresa e, portanto, o principal local de negócios.

Fale com um escritório de advocacia ou contador

As leis tributárias estão sempre mudando. Recomendamos que você converse com um profissional da área tributária ou advogado para ajudá-lo a determinar seu local principal de negócios e deduções fiscais.

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