Quand votre bureau à domicile est-il considéré comme votre lieu de travail principal ?

L'IRS accorde un avantage fiscal intéressant aux travailleurs indépendants qui utilisent une partie de leur domicile comme espace de travail. La déduction pour bureau à domicile vous permet d'être remboursé pour les dépenses liées à votre bureau à domicile ou à l'espace désigné où vous exercez votre activité professionnelle.

Il existe deux méthodes approuvées par l'IRS pour demander la déduction pour bureau à domicile: la méthode simplifiée et la méthode des dépenses réelles.

Quelle que soit la méthode choisie, vous devez d'abord vérifier si vous remplissez les conditions requises pour bénéficier de cette déduction. Vous devrez prouver deux choses :

1. Usage régulier et exclusif.
2. Siège social.

Dans cet article, nous passerons en revue les principales exigences relatives au lieu d'activité principal. Il est important de connaître le lieu principal d'activité, car le propriétaire d'une entreprise peut bénéficier de déductions fiscales spécifiques en fonction de l'emplacement de son lieu principal d'activité.

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L'importance du lieu d'activité principal pour votre entreprise

Il est important de comprendre quand un « établissement principal » est important pour les litiges fiscaux et juridiques. La juridiction dans laquelle votre entreprise est implantée, ainsi que le tribunal qui sera saisi des affaires judiciaires concernant votre organisation.

Le lieu où se trouve votre principal établissement déterminera les impôts sur le revenu de l'État et des employés que vous devrez payer. De plus, selon l'endroit où vous exercez vos activités dans votre bureau principal, vous pourriez être admissible à des déductions fiscales pour certaines dépenses.

Par exemple, si les dirigeants d'une entreprise gèrent les activités commerciales de celle-ci en Californie, alors son principal établissement se trouve en Californie. Ces activités commerciales en Californie, quel que soit leur degré d'intensité, feraient de la Californie le principal lieu d'activité de la société. Selon l'IRS, une entreprise ne peut avoir qu'un seul établissement principal. Cela n'empêche pas une société d'être citoyenne de plusieurs États. En général, lorsqu'une société est constituée dans un État différent de celui où se trouve son siège social ou son centre de direction effectif, elle est considérée comme citoyenne des deux États.

Une partie n'a pas besoin de localiser le siège social d'une société pour établir la compétence fondée sur la diversité.

Pour des raisons fiscales, il est important de déterminer si le bureau situé dans votre domicile est utilisé régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Tout d'abord, vous examinerez où sont effectuées la plupart des activités administratives ou de gestion. Si vous n'avez pas d'autre emplacement fixe ou adresse physique où vous exercez des activités administratives ou de gestion importantes, vous pouvez déduire votre bureau à domicile.

Définition du terme « lieu principal d'activité »

L'IRS dispose de deux critères pour déterminer si le bureau à domicile d'un contribuable est considéré comme son lieu d'activité principal.

1. L'importance relative des activités menées dans la région.
2. Le temps passé à chaque endroit où vous exercez ou exploitez votre activité

Il convient de noter que si vous ne disposez pas d'un autre site établi où vous exercez votre activité, votre bureau à domicile devient votre lieu principal.

Il existe des règles spéciales pour les contribuables qui travaillent à domicile, car ils doivent prouver que leur résidence est bien leur lieu de travail principal.

Si vous pouvez démontrer à l'IRS que vous exercez régulièrement des activités professionnelles, administratives ou de gestion dans votre domicile, qui constitue votre lieu de travail principal, vous pouvez bénéficier de cette déduction.

Si tel est le cas, vous pouvez déduire certains des coûts liés à l'entretien de vos maisons, tels que les intérêts hypothécaires, les réparations, les assurances, les services publics et les taxes foncières.

Par exemple, supposons que vous rencontriez des clients chez vous, dans un bureau dédié, mais que vous organisiez également des réunions dans un autre immeuble de bureaux. Vous pouvez déduire une partie des coûts que vous engagez exclusivement et régulièrement pour votre entreprise.

Cela comprend un garage, un espace indépendant, un studio et une grange. Si vous utilisez régulièrement et exclusivement cet espace à des fins professionnelles, il n'est pas nécessaire que ce lieu soit votre lieu de travail principal pour que vous puissiez bénéficier d'une déduction fiscale.

N'oubliez pas que l'importance relative des activités exercées à chaque lieu d'activité et le temps passé à chaque endroit sont importants pour prouver le lieu principal d'activité.

En règle générale, le pourcentage de votre maison utilisé à des fins professionnelles détermine le montant que vous pouvez déduire pour un bureau à domicile. Ainsi, si vous exploitez votre entreprise dans une pièce entière ou une partie d'une pièce, vous devrez déterminer quel pourcentage de votre maison est consacré à votre entreprise. En fonction du lieu où se trouve votre principal établissement, vous aurez droit à certaines déductions.

Attention, beaucoup de gens ont profité de cette déduction fiscale lorsqu'elle a été mise en place par l'IRS. Un contrôle fiscal de l'IRS concernant la déduction fiscale pour bureau à domicile a dissuadé de nombreux chefs d'entreprise de déclarer leur bureau à domicile. Vous devez simplement vous assurer que vous remplissez les conditions requises afin de ne pas avoir d'ennuis.

Pour obtenir la liste complète des conditions requises pour bénéficier de la déduction fiscale pour bureau à domicile, consultez la publication 587 de l'IRS.

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Siège social de la société pour les documents juridiques

Si une entreprise a enregistré un siège social auprès d'un État, il s'agit généralement d'un bureau physique dans lequel tous les documents juridiques de la société seront conservés au cas où un procès les exigerait. Il est donc indispensable de disposer d'un agent agréé présent pendant les heures normales de bureau pour recevoir les documents relatifs aux questions juridiques, ainsi que d'une adresse ou d'un lieu.

Test de la Cour suprême pour le lieu principal d'activité

Les États-Unis La Cour suprême dispose d'un « critère du centre névralgique » pour déterminer le lieu d'activité principal d'une entreprise. Si les dirigeants d'une société dirigent et contrôlent les activités de celle-ci, alors le lieu d'implantation de la société est son principal établissement. En général, le siège social de l'entreprise est l'endroit où se déroulent les activités importantes et où l'on passe le plus de temps. En d'autres termes, les dirigeants d'une société dirigent, contrôlent et coordonnent les activités commerciales telles que les réunions du conseil d'administration. Ils constituent le « centre névralgique » de la société et donc le lieu principal d'activité.

Consultez un cabinet d'avocats ou un comptable

Les lois fiscales changent constamment. Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste ou un avocat afin de vous aider à déterminer votre lieu d'activité principal et vos déductions fiscales.

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