¿Cuándo se considera que la oficina en casa es el lugar principal de trabajo?

El IRS ofrece una interesante desgravación fiscal a los autónomos que utilizan una parte de su vivienda como oficina para su negocio. La deducción por oficina en el hogar le permite obtener un reembolso por los gastos de la oficina en el hogar o del área designada donde realiza sus actividades comerciales.

Hay dos métodos aprobados por el IRS para reclamar la deducción por oficina en el hogar: el método simplificado y el método de gastos reales.

Independientemente del método que elija, primero deberá comprobar si cumple los requisitos para acogerse a esta deducción. Tendrías que demostrar dos cosas:

1. Uso regular y exclusivo.
2. Sede principal.

En este artículo, repasaremos los requisitos principales del lugar de trabajo. Es importante conocer el lugar principal de actividad, ya que, dependiendo de dónde se encuentre, el propietario de una empresa podrá beneficiarse de determinadas deducciones.

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¿Por qué es importante el domicilio social para tu negocio?

Comprender cuándo es importante el «lugar principal de actividad» para los litigios fiscales y legales. La jurisdicción legal en la que se encuentra su empresa, así como el tribunal que conocerá de los asuntos legales que afecten a su organización.

Dependiendo de dónde se encuentre su sede principal, se determinarán los impuestos estatales y sobre la renta de los empleados que deberá pagar. Además, dependiendo del lugar en el que opere su oficina principal, es posible que pueda beneficiarse de deducciones fiscales por determinados gastos.

Por ejemplo, si los directores de una empresa gestionan las actividades comerciales de la empresa en California, entonces su sede principal se encuentra en California. Estas actividades comerciales en California, independientemente del grado de actividad, convertirían a California en el lugar principal de actividad de la empresa. Según el IRS, una empresa solo puede tener un domicilio social principal. Esto no impide que una corporación sea ciudadana de varios estados. Por lo general, cuando una sociedad se constituye en un estado diferente al de la sede o el centro de dirección real donde lleva a cabo sus actividades, es ciudadana de ambos estados.

Una parte no necesita localizar el domicilio social de una sociedad para establecer la jurisdicción por diversidad.

Por motivos fiscales, es importante saber si la oficina de su hogar se utiliza de forma habitual y exclusiva para fines comerciales. En primer lugar, se analizará dónde se realizan la mayoría de las actividades administrativas o de gestión. Si no tiene otra ubicación fija o dirección física donde realice actividades administrativas o de gestión sustanciales, puede deducir su oficina en casa.

Desglose de un «lugar principal de negocios»

El IRS tiene dos pruebas para determinar si la oficina en el hogar de un contribuyente se considera su lugar principal de trabajo.

1. La importancia relativa de las actividades realizadas en la zona.
2. El tiempo que pasas en cada lugar donde llevas a cabo o gestionas tu negocio.

Cabe señalar que, si no dispone de otro lugar establecido donde realizar sus actividades comerciales, su oficina en casa se convierte en su ubicación principal.

Existen normas especiales para los contribuyentes que trabajan desde casa, ya que deben demostrar que su residencia es, de hecho, su lugar principal de trabajo.

Si puede demostrar al IRS que realiza actividades laborales, administrativas o de gestión de forma habitual en algún lugar de su vivienda como su lugar principal de trabajo, es posible que pueda acogerse a la deducción.

Si es así, puede deducir algunos de los gastos relacionados con el mantenimiento de sus viviendas, como los intereses hipotecarios, las reparaciones, los seguros, los servicios públicos y los impuestos inmobiliarios.

Por ejemplo, supongamos que se reúne con clientes en su casa, en una oficina designada para ello, pero también celebra reuniones en otro edificio de oficinas. Podría deducir una parte de los gastos que utiliza exclusiva y regularmente para su negocio.

Esto incluye un garaje, espacio independiente, estudio y granero. Si utiliza el espacio de forma habitual y exclusiva para fines comerciales, no es necesario que sea su lugar de trabajo principal para que pueda deducirlo.

Recuerde que la importancia relativa de las actividades realizadas en cada ubicación comercial y el tiempo dedicado a cada lugar son factores importantes para demostrar cuál es el lugar principal de actividad comercial.

Por lo general, el porcentaje de su vivienda utilizado para fines comerciales determina la cantidad que puede deducir por una oficina en casa. Por lo tanto, si gestionas tu negocio desde una habitación completa o una parte de una habitación, tendrás que calcular qué porcentaje de tu vivienda está dedicado a tu negocio. En función de dónde se encuentre su sede principal, podrá beneficiarse de determinadas deducciones.

Ten cuidado, mucha gente se aprovechó de esta deducción fiscal cuando la introdujo por primera vez el IRS. Una auditoría del IRS por reclamar la deducción por oficina en casa asustó a muchos empresarios a la hora de deducir su oficina en casa. Solo tienes que asegurarte de que cumples los requisitos para no meterte en problemas.

Para obtener una lista completa de los requisitos para la deducción por oficina en el hogar, consulte la Publicación 587 del IRS.

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Domicilio social de la sociedad para documentos legales

Si una empresa ha registrado una oficina en un estado, normalmente se trata de una oficina física en la que se almacenarán todos los documentos legales de la corporación en caso de que se requieran para un juicio. Por lo tanto, es imprescindible contar con un agente registrado presente durante el horario laboral habitual para recibir la documentación relacionada con asuntos legales, así como con una dirección o ubicación.

Prueba del Tribunal Supremo para el lugar principal de actividad

Los Estados Unidos. El Tribunal Supremo tiene una «prueba del centro neurálgico» para determinar el lugar principal de actividad de una empresa. Si los directivos de una sociedad anónima dirigen y controlan las actividades de la empresa, entonces la ubicación de la empresa es el lugar principal de actividad. Por lo general, la ubicación física de la empresa es la sede central, donde se llevan a cabo las actividades importantes y se pasa la mayor parte del tiempo. En otras palabras, los directivos de una empresa dirigen, controlan y coordinan actividades comerciales como las reuniones de la junta directiva, lo que la convierte en el «centro neurálgico» de la empresa y, por lo tanto, en el lugar principal de actividad.

Consulte con un bufete de abogados o un contable.

Las leyes fiscales cambian constantemente. Le recomendamos que consulte con un profesional fiscal o un abogado para que le ayude a determinar su lugar principal de actividad y las deducciones fiscales.

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